Kuidas on maksusüsteem üles ehitatud, millist rolli mängib Zakat ja kuidas suhtuvad sellesse laiad elanikkonnarühmad?

Saudi Araabia maksusüsteemi põhistruktuur

Saudi Araabia on Ainulaadne topeltmaksusüsteem mis on segu kaasaegsest maksustamisest ja islami põhimõtetest. Süsteemi toetab Zakat, maksu- ja tolliamet (ZATCA) mis loodi 2021. aastal endise Zakat- ja maksuameti ja tolliameti ühendamise teel[1][2].

Põhiprintsiip: eraisikute tulumaksu puudumine

The kõige olulisem omadus Saudi Araabia maksusüsteemis on Tulumaksu täielik puudumine eraisikutele. Rahandusminister Mohammed Al-Jadaan kinnitas 2024. aastal Maailma Majandusfoorumil Davosis: "Saudi Araabias ei ole mingit kavatsust kehtestada eraisikutele tulumaksu. See on meie seisukoht väga selgelt"[3][4][5].

Seda maksuvabastust kohaldatakse kõik Saudi Araabia elanikudsõltumata nende kodakondsusest või elukoha staatusest. Saudi Araabia ei maksusta tööjõutulu, kapitali kasvutulu, varandust ega pärandit. isiklikul tasandil[6][7].

Eristamine kodakondsuse ja omandistruktuuri järgi

Süsteem teeb Põhimõtteline eristamine Saudi Araabia/GCC kodanike ja mitte-Saudi Araabia kodanike vahel:

Saudi Araabia ja Pärsia lahe koostöönõukogu kodanikud:

• Arvud Zakat nende varade ja äritegevuse kohta

• Underlie Tulumaksu ei ole

• Kasuta kasu Teenitud tulu maksuvabastus

Mitte-Saudi elanikud:

• Arvud Tulumaksu ei ole tööjõutulu kohta

• Vastavalt Äritegevus . 20%igen Ettevõtte tulumaks

• Peab Kinnipeetav maks kui nad teenivad tulu Saudi Araabia allikatest ilma püsiva tegevuskohata[8][9]

Zakat: süsteemi süda

Usulised ja õiguslikud alused

Zakat on islami kolmas sammas ja mängib olulist rolli Saudi Araabia maksusüsteemis. Keskne roll üks. Põhiseaduse artiklis 21 on sätestatud: "Zakat tuleks koguda ja kasutada seaduslikeks kuludeks"[1][10].

Zakat on mitte ainult religioosne kohustus, vaid ka riiklik seadus. ZATCA on seadusega kohustatud koguma zakatit ja jagama seda neile, kellel on õigus seda saada. See eristab Saudi Araabiat paljudest teistest moslemiriikidest, kus zakat on Vabatahtlik individuaalne otsus on[11][12].

Zakat'i arvutamine ja kohaldamine

Zakati määr: 2.5% zakat'i baasist (Nettovermögen)[13][14][11]

Zakat hõlmab järgmist:

• Sularaha ja pangakontod

• Kauplemisvarad ja nõuded

• Kuld, hõbe ja muud investeeringud

• Äriühingu varad (miinus kohustused ja põhivara)

Zakat'i baasist välja jäetud:

• Põhivara (masinad, hooned, seadmed)

• Pikaajalised investeeringud kohalikesse ettevõtetesse

• Isiklikud esemed ja elamumaa[14][15]

Nisabi ja Hawli nõuded

Nisab: Minimaalne vara 85 grammi kulda või sellega samaväärset summat (umbes 21 000 sularaha), millest tuleb maksta Zakat[13][16].

Hawl: Varad peavad olema täielik kuuaasta (354 päeva) enne Zakat'i tasumist[13][10]

Ettevõte acate

Sest Ettevõte Zakat makstakse 2.5% zakat'i baasist arvutatud, mis Ettevõtte netovara esindab. Veebilehel Segatud omandistruktuurid (Saudi Araabia ja välismaised aktsiad), siis ainult Saudi Araabia aktsia kuulub zakat'ile, samas kui välismaine aktsia kuulub zakat'ile. 20%igen Tulumaks on teema[14][17].

Kaasaegsed maksud: käibemaks ja muud maksud

Käibemaks (käibemaks)

Saudi Araabia juhtis 2018. aasta käibemaks 5% et 2020 kuni 15% suurendati, et tulla toime COVID-19 pandeemiaga seotud majanduslike probleemidega[18][19][20].

Käibemaksustruktuur:

• Standardne komplekt15% enamikule kaupadele ja teenustele

• NullmäärEksport, rahvusvaheline transport, kvalifitseeritud ravimid

• VabastatudFinantsteenused, elukindlustus, elamute pikaajaline üürimine[18][19]

Registreerimiskünnis: Ettevõte, millel on Aastakäive 375 000 SAR või rohkem peavad registreerima end käibemaksukohustuslaseks[21][19].

Aktsiisimaks

Saudi Araabia tõstab Aktsiisimaksud tervisele kahjulike toodete kohta:

Praegused määrad (2024):

• Tubakatooted: 100%

• Energiajoogid: 100%

• Süsihappegaasiga joogid: 50%

• Magusad joogid: 50%

• E-sigaretid ja tarvikud: 100%

• E-sigareti vedelikud: 100%[22][23][24]

Need maksud teenivad nii Tulude teenimine samuti Tervisealased eesmärgid osana visioonist 2030[25][26].

Kinnisvaramaksud

Kinnisvaratehingute maks (RETT): 5% kõikidele kinnisvaratehingutele, mis on alates aprillist 2025 asendanud endise 15%ige kinnisvara käibemaksu[27][28][29].

Valge maa maksustamineMaksud hoonestamata kinnistud võidelda maaga spekuleerimise vastu:

• Algselt2,5% maa väärtuse kohta (2015)

• Uus määrus (2025): Kuni 10% hoonestamata kinnistutel

• Lisaks: Kuni 5% tühjadel hoonetel[30][31][32][33][33]

Tollimaksud ja kaubandusmaksud

Nagu GCC liige Saudi Araabia kohaldab 5% ühine välistariif enamikule impordile väljastpoolt Pärsia lahe koostöönõukogu. Teatavad tooted on kõrgemad tariifid:

• Tubakatooted: 100%

• Kuupäevad: 40%

• Tekstiilid: 12%

• Kohaliku toodanguga konkureerivad tooted: 12-20%[25][34]

Haldussüsteem: ZATCA

Keskvalitsus

ZATCA on Keskne maksuhaldurmis vastutab kõigi maksuliikide eest:

• Zakati kogumine ja jagamine

• Käibemaksu haldamine

• Aktsiisimaksud

• Tollivormistus

• E-arvete süsteem[1][2]

Elektrooniline arvete esitamine (e-arvete esitamine)

Saudi Araabia on Kohustuslik e-arvete süsteem ("FATOORAH") võeti kasutusele:

1. etapp (alates detsembrist 2021): Elektrooniline põlvkond kõikidest arvetest 2. etapp (alates 2023. aastast etapiviisiliselt): Otsene integreerimine koos ZATCA süsteemidega

Praegused nõuded (2025): Ettevõte, millel on Käive, mis on käibemaksuga maksustatav üle 7 miljoni SARi peavad end süsteemi integreerima[35][36][37].

Sotsiaalkindlustus (GOSI)

The Üldine sotsiaalkindlustusorganisatsioon (GOSI) haldab sotsiaalkindlustusmakseid:

Saudi Araabia kodanik:

• Töötajad9,75% (9% pension + 0,75% töötus)

• Tööandja11,75% (9% pension + 2% õnnetusjuhtumikindlustus + 0,75% töötus)

• Osamaksu hindamise ülemmäär45 000 SAR/kuu[38][39][40][40]

Välismaalased:

• Töötajad: 0%

• Tööandja2% (ainult õnnetusjuhtumikindlustus)[38][39]

Elanikkonna arusaam maksureformidest

Käibemaksu kehtestamise üldine heakskiitmine

The Käibemaksu kehtestamine ja tõstmine toimus Saudi Araabias Üllatavalt sujuv. Lähis-Ida globaalsete suhete nõukogu 2024. aasta uuringuraportis leiti, et "ei käibemaksu kehtestamine ega tõstmine ei ole Saudi Araabias viinud traditsiooniliste protestivormide tekkimiseni"[41].

Uuringu andmed käibemaksu aktsepteerimise kohta:

• Knapp 80% nõustuvad, et käibemaksul on positiivne mõju maksutuludele

• 65% kohta peavad käibemaksu parimaks kaudse maksustamise vormiks

• 89,6% vastanutest on teadlikud käibemaksu rakendamisest[41][42].

Muutused tarbijate käitumises

Üks YouGov 2020. aasta uuring näitas käibemaksu tõstmise vahetut mõju:

Finantsmõju:

• 91% elanikest märkis, et käibemaksu tõus mõjutas neid rahaliselt.

• 61% tundis tõsist mõju

• 29% tundis väikest mõju[43]

Kohanemisstrateegiad:

• 51% piirasid oma ostud hädavajalike esemetega

• 45% ostsid odavamaid alternatiive

• 37% Edasilükatud kavandatud ostud

• 19% plaanis osta kaupu rahvusvaheliste e-kaubanduse saitide kaudu[43][44]

Põlvkondade erinevused maksude aktsepteerimisel

Nooremad põlvkonnad näidata Suurem heakskiitmine maksureformide kohta. 2020. aasta uuringus leiti, et 89,6% noortest saudiaraablastest on teadlikud käibemaksu rakendamisest, kuid negatiivsed arusaamad seoses maksusüsteemi tõhususega[42].

Huvitavad leiud:

• Vaatamata süsteemi kriitikale noored ei muutnud oma tarbijakäitumist

• Uuringus leiti, et "noored saudid jätkavad kulutusi käibemaksust sõltumata"[41][42]

Vastuvõtmine reformi vajaduse mõistmise kaudu

The Suhteliselt vaoshoitud avalik reaktsioon käibemaksu rakendamise kohta näitab Avalikkuse arusaamine eelarvereformi vajadustest. Uurimisandmed näitavad, et elanikkond vajadus majanduse mitmekesistamise järele ja Üleminek naftasõltuvusest mõistab[41][45].

Aktsepteerimise tegurid:

• Läbipaistvus ja teabevahetus valitsuse reformieesmärkide kohta

• Vision 2030 mõistmine ja nende vajalikkus

• Alternatiivsete poliitiliste väljendusvormide puudumine autoritaarses süsteemis[41][46]

Kriitilised hääled ja mured

Kutsealane kriitika:

• 45,6% vastanutest peab käibemaksu Ebatõhus maksusüsteem

• 45,3% usuvad, et käibemaksu Sissetulekute võrdsuse puudumine edendab

• 34% vaata käibemaksu kui mitteinstrumentaalne riigi sissetulekute loomiseks[41][42][42]

Sotsiaalne mõjuNagu Aktsiis käibemaksuga maksustatud Madala sissetulekuga majapidamised ebaproportsionaalselt, kuna nad kulutavad suurema osa oma sissetulekust maksustatud kaupadele ja teenustele[41][47].

Ärimaailm ja käibemaks

77% vastanutest Juhtimiskohad teatatud negatiivsed mõjud käibemaksu tõusu mõju nende äritegevusele. Ainult 16% ei tundnud mingit mõju, samas kui 7% teatatud positiivsetest mõjudest[43].

Ettevõtete kohanemismeetmed:

• Kohandada hinnakujundusstrateegiaid

• Võtta arvesse nõuetele vastavuse kulusid

• Likviidsuse juhtimine pikendatud maksetsüklitega riigihankelepingute puhul[48]

Zakat: traditsiooniline aktsepteerimine koos kaasaegsete väljakutsetega

Kõrge sotsiaalne aktsepteerituse tase

Zakat naudib laialdast sotsiaalset heakskiitu kui religioosne kohustus. Nagu islami kolmas sammas seda nimetatakse Varade vaimne puhastamine ja Sotsiaalse solidaarsuse vahendid verstanden[13][1][10].

Usuline legitimeerimine:

• Üle 80 Koraani salmi siduda zakat palvega

• Riiklik administratsioon vastab islami traditsioonile

• Automaatne sotsiaalne heakskiit religioosse identiteedi kaudu[1][10][49]

Praktilised väljakutsed

Nõuetele vastavuse probleemidZATCA on Tõhustatud täitemeetmed kasutusele võetud, et parandada zakati järgimist. Aastal 2024 Uued Zakat'i määrused vastu, millega kodifitseeritakse varasemad tavad ja Karistused nõuete täitmata jätmise eest tutvustada[50][48].

Uuringu ajakohastamine:

• Digitaalsed platvormid Zakat'i taotluste puhul

• SADAD maksesüsteem lihtsaks töötlemiseks

• Lihtsustatud veebipõhised arvutusvahendid[13][2][51]

Jaotusmehhanismid

Riigi kontrollitav jaotusThe Zakati jaotamise riiklik haldamine tagab süstemaatilise abi:

• Madala sissetulekuga elanikkond

• Orbud ja võlglased

• Islami institutsioonid

• Infrastruktuuriprojektid[13][11][12]

Maksusüsteemi sotsiaalmajanduslik mõju

Ümberjaotuse mõju

Zakat kui ümberjaotamise vahend: koos Asjaomase vara maht 2,5% kõigist Saudi Araabia ja Pärsia lahe koostöönõukogu kodanikest lõpetavad zakat'i maksmise. Oluline ümberjaotamise vahend esindab. Riigivalitsus tagab Süstemaatiline toetus sotsiaalprogrammid[13][11].

Käibemaks kui regressiivne maks: 15%ige käibemaksu tasud Vaesemad leibkonnad ebaproportsionaalseltkuna nad kulutavad suurema osa oma sissetulekust tarbekaupadele. See on vastuolus Zakat'i järkjärguline mõju[41][47].

Mõju erinevatele elanikkonnarühmadele

Saudi Araabia kodanik:

• Kasum tulumaksuvabastusest

• Numbrid Zakat religioosselt legitimeeritud maksuna

• Võtta vastu käibemaksu vajaliku mitmekesistamise meetmena

Välismaalased:

• Samuti kasu tulumaksuvabastusest

• Ei maksa zakatit nende kodakondsuse tõttu

• Käibemaksukoormuse kandmine nagu kõik teisedki elanikud

Ettevõte:

• Saudi Araabia/GCC ettevõtted maksma 20% tulumaksu asemel 2,5% Zakatit

• Välismaised ettevõtted maksma 20% Ettevõtte tulumaksu

• Kõik ettevõtted on käibemaksuga maksustatavad koos vastava käibega

Visioon 2030 ja maksude ajakohastamine

Strateegiline ümberkorraldamine

The Maksusüsteem on Visioon 2030 keskne osa. Maksureformid on suunatud sellele:

• Valitsuse tulude mitmekesistamine ja vähendada naftasõltuvust

• Rahvusvahelised standardid täita ja meelitada ligi välisinvesteeringuid

• Kaasaegsed haldusstruktuurid luua[48][52][53][53]

Rahandusminister Al-Jadaan rõhutatakse 2024: "Saudi Araabia kasutab juba praegu erinevaid tuluallikaid, sealhulgas käibemaksu, ettevõtete ja välisinvestorite tulumaksu ning kohaliku elanikkonna jaoks zakatit."[3][5].

Edu ja väljakutsed

Mõõdetav edu:

• Käibemaks aitas oluliselt kaasa valitsemissektori tulude mitmekesistamisele

• Eelarvepuudujäägi vähendamine uute maksuallikate kaudu

• Majanduse taastumine pärast 2014-2016. aasta naftakriisi[41][45]

Jätkuvad väljakutsed:

• Tasakaal moderniseerimise ja sotsiaalse aktsepteerimise vahel

• Vastavuse parandamine traditsiooniliste ja uute maksude puhul

• Rahvusvaheline konkurentsivõime ettevõtte tulumaksu puhul

Tulevikuväljavaated

Planeeritud arengud

Uued maksuseadused: Detsembris 2023 on Uus tulumaksuseaduse eelnõu avalikuks konsultatsiooniks, mis näeb ette edasisi kohandusi rahvusvaheliste standarditega[52].

DigiteerimineThe Täielik digitaliseerimine maksuhalduse areng on edenenud, kusjuures E-arvete esitamine mudelina teiste elektrooniliste teenuste jaoks[35][54].

Valge maa maksustamise karmistamineThe järsk kasv maks hoonestamata maale (kuni 10%) näitab valitsuse otsustavust, Võitlus maaga spekuleerimise vastu ja areng[31][32][33].

Sotsiaalne kohanemine

Põlvkondade vahetusThe noor elanikkond (70% alla 30 aasta vanuselt) näitab Suurem heakskiitmine toetab maksureforme ja mõistab nende vajalikkust majanduse mitmekesistamiseks[46][42].

Kultuuriline integratsioonThe zakat'i ja kaasaegsete maksude duaalsüsteem näitab, kuidas traditsioonilisi islami põhimõtteid saab ühitada kaasaegse riigi rahandusega[13][1].

Kokkuvõte

The Saudi Araabia maksusüsteem kujutab endast Ainulaadne süntees Islami traditsioonid ja kaasaegsed maksunõuded. . Zakati kui religioosselt legitimeeritud varamaksu kombineerimine ja kaasaegsed aktsiisimaksud loob süsteemi, mis on nii kultuuritundlikkus samuti majanduslikud vajadused arvesse võetud.

The Lai avalikkuse heakskiitmine maksureformide, eelkõige käibemaksu kehtestamine, näitab, et Majanduse mitmekesistamise vajaduse mõistmine. Samal ajal on Zakat'i traditsiooniline aktsepteerimine kui religioosne kohustus jääb katkematuks ja annab süsteemile sotsiaalne legitiimsus.

Peamised järeldused:

• Tulumaksuvabastus kõigile eraisikutele ainulaadse müügiargumendina

• Zakat nii religioosse kui ka riikliku kohustusena

• KÄIBEMAKSU kui edukalt rakendatud kaasaegne maks, vaatamata esialgsele koormusele

• Põlvkondade vahetus maksude aktsepteerimise ajendina

• Digiteerimine kui tee tõhusa maksuhalduse poole

Süsteem näitab, kuidas autoritaarne moderniseerimine võib olla edukas, kui see Austab kultuurilisi väärtusi ja majanduslikud vajadused usaldusväärselt edastatud. . Visioon 2030 on muutnud maksusüsteemi keskne instrument majanduslikust ümberkujundamisest, mis on nii Maksueesmärgid samuti Sotsiaalne stabiilsus püüdleb.

Täiendav hindamine Gradido perspektiivist lähtuvalt

See Perplexity ülevaade näitab meile, kuidas Saudi Araabia ühendab oma islami traditsiooni kaasaegsete maksu- ja majandusnõuetega.

Järgnevalt on esitatud kõige olulisemad järeldused ja hinnanguline liigitus:

Maksusüsteemi peamised aspektid

• Eraisikute tulumaks puudub:
  See on peamine sotsiaalne ja majanduslik omadus, mis eristab Saudi Araabiat peaaegu kõigist teistest riikidest. Tööjõudu ja vara ei maksustata eraldi - see on oluline asukohafaktor.

• Zakati ja kaasaegsete maksude dualism:
  Zakat kui islami kolmas sammas on endiselt kohustuslik "omandimaks" - seda haldab riik ja see on sügavalt juurdunud vaimus, seaduses ja igapäevases mõistmises.

• Käibemaks kui kaasaegne maksuvahend:
  Käibemaksu (15 %, mis kehtestati mitmekesistamise ja kriisiohjamise eesmärgil) rakendati suhteliselt sujuvalt - avalikkus, eriti noorem põlvkond, võttis selle hästi vastu. See loob olulisi uusi sissetulekuallikaid, kuid mõjutab eelkõige madala sissetulekuga elanikkonnarühmi.

• Kombineeritud sotsiaalkindlustus:
  Lisaks maksudele ja zakatile pakub riiklik sotsiaalkindlustusfond ka pensioni ja sotsiaalkindlustust; ka siin on erinevusi sõltuvalt kodakondsusest.

Elanikkonna arusaam

• Zakat'i kõrge aktsepteerimine:
  See on religioosne ja sotsiaalne kohustus, mis on vaimselt legitimeeritud ja mida peetakse sotsiaalse õigluse vahendiks. Seda mõju tugevdab (nüüdseks) järjepidev riiklik kogumine.

• Põlvkondade erinevused ja kaasaegne maksude aktsepteerimine:
  Vanemad põlvkonnad olid skeptilisemad, noored mõistavad ja aktsepteerivad käibemaksu, kuid kogevad ka selle mõju oma igapäevaelus.
  Samal ajal on ilmne vastupidavus: tarbijate käitumine on hinnatõusust hoolimata üllatavalt stabiilne.

• Tarbijad ja ettevõtted:
  Mõlemad reageerivad pragmaatiliselt - näiteks muutustega ostukäitumises, hinnakalkulatsioonides ja nõuetele vastavuse juhtimises. Üleminek e-arvetele on digitaliseerimisele täiendavaks tõukejõuks.

Võimalused ja väljakutsed

• Ümberjaotav mõju:
  Zakat annab märkimisväärseid vahendeid ümberjaotamiseks (2,5 % varadest), käibemaksuga rahastatakse riigi ülesandeid ja mitmekesistamist. Koos loob see kombinatsiooni religioossest-hingelisest integratsioonist, sotsiaalsest võrdsusest ja kaasaegsest riigi rahastamisest.

• Sotsiaalselt õiglasem peenhäälestus:
  Käibemaks on regressiivne ja paneb suurema koormuse vaestele - see probleem jääb alles, kuid seda saab kompenseerida sihipäraste toetusprogrammide või kaasaegse avaliku heaolu mudeli (nagu Gradido) abil.

• Tasakaal traditsioonide ja moderniseerimise vahel:
  Maksusüsteem on osa "Visioon 2030" ümberkujundamise projektist: see vahendab stabiilsust ja muutusi, kodu ja innovatsiooni - ideaalne dokkimispunkt Gradido jaoks.

Gradido potentsiaal

• Tuttavate põhimõtete ülesvõtmine:
  Kuna zakati haldamine (mis tähendab mehaanikat, sotsiaalset väärtust) on laialdaselt aktsepteeritud, saab Gradido eriti kergesti tugineda olemasolevatele usaldusstruktuuridele ja soovile sotsiaalset tasakaalu saavutada.

• Ühise hüve tugevdamine:
  Gradido kui süsteem võiks aidata konkreetselt tugevdada sotsiaalset tasakaalu, vähendada käibemaksuga seotud koormust ja arendada edasi osalemist nagu zakat'i põhimõtetes - näiteks hariduse, keskkonna või vabatahtliku töö jaoks.

• Digitaalse ümberkujundamise edendamine:
  Kõrge digitaliseerituse tase (e-arvete esitamine, veebipõhine haldamine) loob suurepärase tehnilise aluse integreeritud, õiglase ja läbipaistva väärtuse loomise süsteemi, nagu Gradido, rakendamiseks.