Miten verojärjestelmä on rakennettu, mikä on zakatin rooli ja miten suuret kansanryhmät suhtautuvat siihen?

Saudi-Arabian verojärjestelmän perusrakenne

Saudi-Arabiassa on Ainutlaatuinen kaksoisverojärjestelmä joka on sekoitus nykyaikaista verotusta ja islamilaisia periaatteita. Järjestelmää tukee Zakat-, vero- ja tulliviranomainen (ZATCA) joka perustettiin vuonna 2021 yhdistämällä entinen Zakat- ja veroviranomainen sekä tulliviranomainen[1][2].

Keskeinen periaate: yksityishenkilöiden tuloveroa ei kanneta

The tärkein ominaisuus Saudi-Arabian verojärjestelmä on Tuloveron täydellinen puuttuminen yksityishenkilöille. Valtiovarainministeri Mohammed Al-Jadaan vahvisti vuoden 2024 Davosin maailman talousfoorumissa: "Saudi-Arabiassa ei ole minkäänlaista aikomusta periä tuloveroa yksityishenkilöiltä. Tämä on kantamme hyvin selvästi"[3][4][5].

Tätä verovapautusta sovelletaan kaikki Saudi-Arabiassa asuvatheidän kansalaisuudestaan tai asuinpaikkansa asemasta riippumatta. Saudi-Arabia ei verota työtuloja, pääomavoittoja, varallisuutta tai perintöjä. henkilökohtaisella tasolla[6][7].

Eriyttäminen kansallisuuden ja omistusrakenteen mukaan

Järjestelmä tekee Perusero Saudi-Arabian/GCC:n kansalaisten ja muiden kuin saudien välillä:

Saudi-Arabian ja GCC:n kansalaiset:

• Luvut Zakat niiden omaisuudesta ja liiketoiminnasta

• Underlie Ei tuloveroa

• Hyödy Ansiotulojen verovapaus

Muiden kuin Saudien asukkaat:

• Luvut Ei tuloveroa työtuloista

• Edellyttäen, että Liiketoiminta ... 20%igen Yhteisövero

• Täytyy Lähdevero jos he saavat tuloja Saudi-Arabiasta ilman kiinteää toimipaikkaa[8][9].

Zakat: järjestelmän sydän

Uskonnolliset ja oikeudelliset perusteet

Zakat on islamin kolmas pilari ja sillä on tärkeä rooli Saudi-Arabian verojärjestelmässä. Keskeinen rooli yksi. Peruslain 21 artiklassa todetaan: "Zakat olisi kerättävä ja käytettävä laillisiin menoihin"[1][10].

Zakat on ei ainoastaan uskonnollinen velvollisuus, vaan valtion laki. ZATCA:lla on lakisääteinen velvollisuus kerätä zakat ja jakaa se siihen oikeutetuille. Tämä erottaa Saudi-Arabian monista muista muslimimaihin kuuluvista maista, joissa zakat on Vapaaehtoinen yksilöllinen päätös on[11][12].

Zakatin laskeminen ja soveltaminen

Zakat-korko: 2,5% zakat-perusteesta (Nettovermögen)[13][14][11]

Zakat-peruste sisältää:

• Käteisvarat ja pankkisaamiset

• Kaupankäyntisalkut ja saamiset

• Kulta, hopea ja muut sijoitukset

• Liiketoiminnan varat (vähennettynä veloilla ja käyttöomaisuudella)

Zakat-perusteen ulkopuolelle jäävät:

• Käyttöomaisuus (koneet, rakennukset, laitteet)

• Pitkäaikaiset sijoitukset paikallisiin yrityksiin

• Henkilökohtaiset tavarat ja asuinkiinteistöt[14][15]

Nisab- ja Hawl-vaatimukset

Nisab: Vähimmäisvarat 85 grammaa kultaa tai vastaavaa (noin 21 000 SAR), josta on maksettava Zakat[13][16].[16]

Hawl: Varojen on oltava kokonainen kuuvuosi (354 päivää) ennen kuin Zakat on erääntynyt[13][10][10]

Yritys acate

Osoitteessa Yritys Zakat maksetaan 2,5% zakat-perusteesta laskettu, joka Yhtiön nettovarallisuus edustaa. Osoitteessa Sekalaiset omistusrakenteet (saudiarabialaiset ja ulkomaiset osakkeet), vain saudiarabialainen osuus on zakatin alainen, kun taas ulkomainen osuus on zakatin alainen. 20%igen Tulovero on aiheena[14][17].

Nykyaikaiset verot: alv ja muut maksut

Arvonlisävero (alv)

Saudi-Arabia johti Vuoden 2018 arvonlisävero 5% että 2020 - 15% määrää lisättiin COVID-19-pandemian aiheuttamien taloudellisten haasteiden voittamiseksi[18][19][20].

Alv-rakenne:

• Vakiosarja15% useimmille tavaroille ja palveluille

• NollakurssiVienti, kansainväliset kuljetukset, pätevät lääkkeet

• VapautettuRahoituspalvelut, henkivakuutus, pitkäaikainen asuinkiinteistöjen vuokraus[18][19].

Rekisteröintikynnys: Yritys, jolla on Vuotuinen liikevaihto vähintään 375 000 SAR on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi[21][19].

Valmistevero

Saudi-Arabia nostaa Valmisteverot terveydelle haitallisista tuotteista:

Nykyiset hinnat (2024):

• Tupakkatuotteet: 100%

• Energiajuomat: 100%

• Hiilihapolliset juomat: 50%

• Makeat juomat: 50%

• E-savukkeet ja tarvikkeet: 100%

• E-savukkeen nesteet: 100%[22][23][24]

Nämä verot palvelevat sekä Tulojen tuottaminen sekä Terveystavoitteet osana Visio 2030:a[25][26].

Kiinteistöverot

Kiinteistövero (RETT): 5% joka on korvannut entisen 15%ige-kiinteistöjen arvonlisäveron huhtikuusta 2025 lähtien[27][28][29].

Valkoisen maan veroVero rakentamattomat kiinteistöt maalla keinottelun torjumiseksi:

• Alun perin2,5% maan arvosta (2015)

• Uusi asetus (2025): Enintään 10% rakentamattomien kiinteistöjen osalta

• Lisäksi: Enintään 5% tyhjillään olevissa rakennuksissa[30][31][32][33][33].

Tullit ja kauppaverot

Kuten GCC:n jäsen Saudi-Arabia soveltaa yhteinen ulkoinen tariffi 5% suurimmalle osalle GCC:n ulkopuolelta tulevasta tuonnista. Tietyt tuotteet on korkeammat tullit:

• Tupakkatuotteet: 100%

• Päivämäärät: 40%

• Tekstiilit: 12%

• Paikallisen tuotannon kanssa kilpailevat tuotteet: 12-20%[25][34]

Hallinnollinen järjestelmä: ZATCA

Keskushallinto

ZATCA on Keskusveroviranomainenjoka vastaa kaikista verolajeista:

• Zakatin kerääminen ja jakaminen

• alv-hallinto

• Valmisteverot

• Tulliselvitys

• Sähköinen laskutusjärjestelmä[1][2]

Sähköinen laskutus (verkkolaskutus)

Saudi-Arabiassa on Pakollinen sähköinen laskutusjärjestelmä ("FATOORAH") otettiin käyttöön:

Vaihe 1 (joulukuusta 2021 alkaen): Sähköinen sukupolvi kaikista laskuista Vaihe 2 (porrastetusti vuodesta 2023 alkaen): Suora integrointi ZATCA-järjestelmien kanssa

Nykyiset vaatimukset (2025): Yritys, jolla on Yli 7 miljoonan SAR:n arvonlisäverollinen liikevaihto on integroitava itsensä järjestelmään[35][36][37].

Sosiaalivakuutus (GOSI)

The Sosiaalivakuutuksen keskusjärjestö (GOSI) hallinnoi sosiaaliturvamaksuja:

Saudi-Arabian kansalainen:

• Työntekijät9,75% (9% eläke + 0,75% työttömyys)

• Työnantaja11,75% (9% eläke + 2% tapaturmavakuutus + 0,75% työttömyys).

• Rahoitusosuuden arvioinnin enimmäismäärä45 000 SAR/kk[38][39][40][40]

Ulkomaalaiset:

• Työntekijät: 0%

• Työnantaja2% (vain tapaturmavakuutus)[38][39][39]

Väestön käsitys verouudistuksista

Arvonlisäveron käyttöönoton yleinen hyväksyntä

The Arvonlisäveron käyttöönotto ja korottaminen tapahtui Saudi-Arabiassa Yllättävän tasainen. Lähi-idän globaaliasioiden neuvoston vuonna 2024 tekemässä tutkimusraportissa todettiin, että "Arvonlisäveron käyttöönotto tai korottaminen ei ole johtanut perinteisiin mielenosoituksiin Saudi-Arabiassa."[41].

Kyselytutkimuksen tiedot alv:n hyväksymisestä:

• Knapp 80% ovat samaa mieltä siitä, että arvonlisäverolla on myönteinen vaikutus verotuloihin.

• Tietoja 65%:stä pitävät arvonlisäveroa parhaana välillisen verotuksen muotona.

• 89,6% vastaajista on tietoinen alv:n täytäntöönpanosta[41][42].

Kuluttajakäyttäytymisen muutokset

Yksi YouGovin kysely vuodelta 2020 osoitti arvonlisäveron korotuksen välittömät vaikutukset:

Taloudellinen vaikutus:

• 91% asukkaista ilmoitti, että arvonlisäveron korotus vaikutti heihin taloudellisesti.

• 61% tunsi vakavan vaikutuksen

• 29% tunsi vähäisen vaikutuksen[43].

Sopeutumisstrategiat:

• 51% rajoittivat ostoksensa välttämättömiin tavaroihin

• 45% osti halvempia vaihtoehtoja

• 37% Suunniteltujen hankintojen lykkääminen

• 19% suunniteltu ostamaan tuotteita kansainvälisten verkkokauppasivustojen kautta[43][44].

Sukupolvien väliset erot verotuksen hyväksymisessä

Nuoremmat sukupolvet näyttää a Suurempi hyväksyntä verouudistuksista. Vuonna 2020 tehdyssä tutkimuksessa todettiin, että 89,6% nuorista saudiarabialaisista on tietoinen arvonlisäveron täytäntöönpanosta, mutta kielteiset käsitykset verojärjestelmän tehokkuuden osalta[42].

Mielenkiintoiset havainnot:

• Järjestelmää koskevasta kritiikistä huolimatta nuoret eivät muuttaneet kulutuskäyttäytymistään

• Tutkimuksessa todettiin, että "Nuoret saudit jatkavat kulutusta arvonlisäverosta riippumatta"[41][42]

Hyväksyminen uudistustarpeen ymmärtämisen kautta.

The Suhteellisen vaimea julkinen reaktio arvonlisäveron täytäntöönpanosta osoittaa, että Julkinen ymmärrys julkisen talouden uudistuksen välttämättömyydestä. Tutkimustiedot viittaavat siihen, että väestö tarve monipuolistaa taloutta ja Siirtyminen öljyriippuvuudesta ymmärtää[41][45].

Hyväksyntätekijät:

• Avoimuus ja viestintä hallituksen suhtautuminen uudistustavoitteisiin

• Vision 2030 ymmärtäminen ja niiden tarpeellisuus

• Vaihtoehtoisten poliittisten ilmaisumuotojen puute autoritaarisessa järjestelmässä[41][46].

Kriittiset äänet ja huolenaiheet

Ammatillinen kritiikki:

• 45,6% vastaajista pitää arvonlisäveroa Tehoton verojärjestelmä

• 45,3% uskovat, että arvonlisävero Ei tulotasa-arvoa edistää

• 34% pitävät arvonlisäveroa ei-instrumentaalinen maan tulonmuodostukseen[41][42][42]

Sosiaalinen vaikutusKuten Valmistevero peritty arvonlisävero Pienituloiset kotitaloudet suhteettomasti, koska he käyttävät suuremman osan tuloistaan veronalaisiin tavaroihin ja palveluihin[41][47].

Yritysmaailma ja alv

77% vastaajista Johtotehtävät raportoitu kielteiset vaikutukset arvonlisäveron korotuksen vaikutuksesta liiketoimintaansa. Vain 16% ei tuntenut mitään vaikutuksia, kun taas 7% raportoitu myönteisiä vaikutuksia[43].

Yritysten sopeutumistoimenpiteet:

• Hinnoittelustrategioiden mukauttaminen

• Sääntöjen noudattamisesta aiheutuvat kustannukset on otettava huomioon

• Maksuvalmiuden hallinta pidennetyt maksusyklit julkisia hankintoja koskevissa sopimuksissa[48].

Zakat: perinteinen hyväksyntä ja nykyajan haasteet

Korkea sosiaalisen hyväksynnän taso

Zakat nauttii laajaa yhteiskunnallista hyväksyntää uskonnollisena velvollisuutena. Kuten islamin kolmas pilari sitä kutsutaan Rikkauden henkinen puhdistus ja Sosiaalisen solidaarisuuden keinot verstanden[13][1][10].

Uskonnollinen legitimointi:

• Yli 80 Koraanin jaetta yhdistää zakat ja rukous

• Valtionhallinto vastaa islamilaista perinnettä

• Automaattinen sosiaalinen hyväksyntä uskonnollisen identiteetin kautta[1][10][49][49]

Käytännön haasteet

Vaatimustenmukaisuuteen liittyvät ongelmatZATCA on Täytäntöönpanotoimenpiteiden lisääminen otettu käyttöön zakatin noudattamisen parantamiseksi. Vuonna 2024 Uudet Zakat-säännökset hyväksytään, joilla kodifioidaan aiemmat käytännöt ja Sääntöjen noudattamatta jättämisestä määrättävät seuraamukset esitellä[50][48].

Tutkimuksen nykyaikaistaminen:

• Digitaaliset alustat Zakat-hakemuksia varten

• SADAD-maksujärjestelmä yksinkertaista käsittelyä varten

• Yksinkertaistetut online-laskentatyökalut[13][2][51]

Jakelumekanismit

Valtion valvoma jakeluThe Zakatin jakamisen valtionhallinto takaa järjestelmällisen avun:

• Pienituloinen väestö

• Orvot ja velkaantuneet

• Islamilaiset instituutiot

• Infrastruktuurihankkeet[13][11][12]

Verojärjestelmän sosioekonomiset vaikutukset

Uudelleenjakovaikutukset

Zakat uudelleenjaon välineenä: With a 2,5%:n tilavuus kyseisistä omaisuuseristä. kaikista saudiarabialaisista ja GCC:n kansalaisista lopettaa zakatin maksamisen. Tärkeä uudelleenjakoväline edustaa. Valtionhallinto varmistaa Järjestelmällinen tuki sosiaaliset ohjelmat[13][11].

Arvonlisävero regressiivisenä verona: 15%ige alv-maksut Köyhemmät kotitaloudet suhteettomastikoska he käyttävät suuremman osan tuloistaan kulutustavaroihin. Tämä on ristiriidassa Zakatin progressiivinen vaikutus[41][47].

Vaikutukset eri väestöryhmiin

Saudi-Arabian kansalainen:

• Voitto tuloverovapaudesta

• Numerot Zakat uskonnollisesti oikeutettuna maksuna

• Hyväksy arvonlisävero välttämättömänä monipuolistamistoimenpiteenä

Ulkomaalaiset:

• Hyöty myös tuloverovapaudesta

• Ei maksa zakatia heidän kansalaisuutensa vuoksi

• Alv-taakan kantaminen kuten kaikki muutkin asukkaat

Yritys:

• Saudi-Arabian/GCC:n yritykset maksaa 2,5% Zakatia 20% tuloveron sijaan.

• Ulkomaiset yritykset maksaa 20% Yhteisövero

• Kaikki yritykset ovat arvonlisäveron alaisia ja niiden liikevaihto on vastaava

Visio 2030 ja verotuksen nykyaikaistaminen

Strateginen uudelleensuuntaaminen

The Verojärjestelmä on Vision 2030 keskeinen osa. Verouudistuksilla pyritään tähän:

• Julkisten tulojen monipuolistaminen ja vähentää öljyriippuvuutta

• Kansainväliset standardit täyttää ja houkutella ulkomaisia investointeja

• Nykyaikaiset hallintorakenteet luoda[48][52][53][53]

Valtiovarainministeri Al-Jadaan korostetaan vuotta 2024: "Saudi-Arabia käyttää jo nyt erilaisia tulonlähteitä, kuten arvonlisäveroa, yritysten ja ulkomaisten sijoittajien tuloveroja ja paikallisen väestön zakat-veroa."[3][5].

Onnistumiset ja haasteet

Mitattavissa oleva menestys:

• Arvonlisävero vaikutti merkittävästi valtion tulojen monipuolistamiseen

• Julkisen talouden alijäämän supistaminen uusien verolähteiden avulla

• Talouden elpyminen vuosien 2014-2016 öljykriisin jälkeen[41][45].

Jatkuvat haasteet:

• Nykyaikaistamisen ja sosiaalisen hyväksynnän välinen tasapaino

• Vaatimustenmukaisuuden parantaminen perinteiset ja uudet verot

• Kansainvälinen kilpailukyky yritysverot

Tulevaisuuden näkymät

Suunniteltu kehitys

Uudet verolait: Joulukuussa 2023 Uusi lakiehdotus tuloverolakiin julkista kuulemista varten, jossa esitetään lisämukautuksia kansainvälisiin standardeihin[52].

DigitointiThe Täydellinen digitalisointi verohallinnon uudistaminen etenee, ja Sähköinen laskutus mallina muille sähköisille palveluille[35][54].

Valkoisen maan veron kiristäminenThe jyrkkä kasvu rakentamattomien maa-alueiden vero (enintään 10%) osoittaa hallituksen päättäväisyyttä, Maalla keinottelun torjunta ja kehitystä[31][32][33].

Sosiaalinen sopeutuminen

SukupolvenvaihdosThe nuori väestö (70% alle 30-vuotias) osoittaa, että Suurempi hyväksyntä kannattaa verouudistuksia ja ymmärtää niiden välttämättömyyden talouden monipuolistamiseksi[46][42].

Kulttuurinen integraatioThe zakatin ja nykyaikaisten verojen kaksoisjärjestelmä osoittaa, miten perinteiset islamilaiset periaatteet voidaan sovittaa yhteen nykyaikaisen valtiontalouden kanssa[13][1].

Päätelmä

The Saudi-Arabian verojärjestelmä edustaa Ainutlaatuinen synteesi Islamilaiset perinteet ja nykyaikaiset verotusvaatimukset. . Zakatin yhdistäminen uskonnollisesti oikeutettuun varallisuusveroon. ja nykyaikaiset valmisteverot luo järjestelmän, joka on sekä kulttuurinen herkkyys sekä taloudelliset tarpeet otetaan huomioon.

The Laaja julkinen hyväksyntä verouudistuksista, erityisesti arvonlisäveron käyttöönotosta, osoittaa, että Talouden monipuolistamisen tarpeen ymmärtäminen. Samaan aikaan Zakatin perinteinen hyväksyminen uskonnollisena velvollisuutena säilyy ennallaan ja antaa järjestelmään sosiaalinen legitimiteetti.

Keskeiset havainnot:

• Tuloverovapaus kaikille yksityishenkilöille ainutlaatuisena myyntiargumenttina

• Zakat sekä uskonnollisena että valtiollisena velvollisuutena

• ALV onnistuneesti toteutettuna nykyaikaisena verona huolimatta alkuperäisestä taakasta.

• Sukupolvenvaihdos verojen hyväksymisen edistäjänä

• Digitointi tehokkaan verohallinnon mahdollistajana

Järjestelmä osoittaa, miten autoritaarinen nykyaikaistaminen voi onnistua, jos se Kunnioittaa kulttuurisia arvoja ja taloudelliset tarpeet uskottavasti välitetty. . Visio 2030 on muuttanut verojärjestelmän keskeinen väline taloudellisen muutoksen, joka on sekä Verotukselliset tavoitteet sekä Sosiaalinen vakaus tavoittelee.

Täydentävä arviointi Gradidon näkökulmasta

Tämä Perplexityn katsaus osoittaa, miten Saudi-Arabia yhdistää islamilaisen perinteensä nykyaikaisiin verotuksellisiin ja taloudellisiin vaatimuksiin.

Seuraavassa on lueteltu tärkeimmät havainnot ja niiden arvostava luokittelu:

Verojärjestelmän keskeiset näkökohdat

• Yksityishenkilöillä ei ole tuloveroa:
  Tämä on keskeinen sosiaalinen ja taloudellinen piirre, joka erottaa Saudi-Arabian lähes kaikista muista maista. Työvoimaa ja varallisuutta ei veroteta erikseen, mikä on tärkeä sijaintitekijä.

• Zakatin ja nykyaikaisten verojen dualismi:
  Islamin kolmantena pilarina Zakat on edelleen pakollinen "omaisuusvero" - sitä hallinnoi valtio, ja se on juurtunut syvälle henkeen, lakiin ja jokapäiväiseen ymmärrykseen.

• Arvonlisävero nykyaikaisena verovälineenä:
  Arvonlisävero (15 %, joka otettiin käyttöön monipuolistamisen ja kriisinhallinnan vuoksi) otettiin käyttöön suhteellisen sujuvasti, ja kansalaiset hyväksyivät sen hyvin, erityisesti nuorempi sukupolvi. Se luo merkittäviä uusia tulonlähteitä, mutta vaikuttaa erityisesti pienituloisiin ryhmiin.

• Yhdistetty sosiaalivakuutus:
  Verojen ja zakatin lisäksi GOSI tarjoaa eläkkeitä ja sosiaaliturvaa; tässäkin on eroja kansalaisuuden mukaan.

Väestön käsitys

• Zakatin suuri hyväksyntä:
  Se on uskonnollinen ja sosiaalinen velvollisuus, joka on hengellisesti oikeutettu ja jota pidetään sosiaalisen oikeudenmukaisuuden välineenä. (Nyt) johdonmukainen valtion keräys vahvistaa tätä vaikutusta.

• Sukupolvien väliset erot ja nykyaikainen verotuksen hyväksyminen:
  Vanhemmat sukupolvet olivat skeptisempiä, nuoret taas ymmärtävät ja hyväksyvät arvonlisäveron, mutta myös kokevat sen vaikutukset jokapäiväisessä elämässään.
  Samaan aikaan on havaittavissa joustavuutta: kuluttajakäyttäytyminen pysyy yllättävän vakaana hinnankorotuksista huolimatta.

• Kuluttajat ja yritykset:
  Molemmat reagoivat pragmaattisesti esimerkiksi ostokäyttäytymisen, hintalaskelmien ja vaatimustenmukaisuuden hallinnan muutoksilla. Siirtyminen sähköiseen laskutukseen on lisäpotkua digitalisaatiolle.

Mahdollisuudet ja haasteet

• Uudelleenjakovaikutus:
  Zakat tarjoaa huomattavia varoja uudelleenjakoon (2,5 % varoista), arvonlisäverolla rahoitetaan valtion tehtäviä ja monipuolistamista. Yhdessä tämä luo yhdistelmän uskonnollis-hengellisestä integraatiosta, sosiaalisesta tasa-arvosta ja nykyaikaisesta valtion rahoituksesta.

• Sosiaalisesti oikeudenmukaisempi hienosäätö:
  Arvonlisävero on regressiivinen ja rasittaa enemmän köyhiä - tämä haaste säilyy, mutta sitä voidaan kompensoida kohdennetuilla tukiohjelmilla tai nykyaikaisella julkisella hyvinvointimallilla (kuten Gradido).

• Perinteiden ja nykyaikaistamisen välinen tasapaino:
  Verojärjestelmä on osa "Vision 2030" -muutoshanketta: se välittää vakautta ja muutosta, kotiseutua ja innovaatiota - ihanteellinen telakointipaikka Gradidolle.

Gradido potential

• Tuttujen periaatteiden omaksuminen:
  Koska zakatin hallinnointi (merkitys, mekaniikka, sosiaalinen arvo) on laajalti hyväksyttyä, Gradido voi erityisen helposti tukeutua olemassa oleviin luottamusrakenteisiin ja pyrkimykseen sosiaaliseen tasapainoon.

• Yhteisen hyvän vahvistaminen:
  Gradido järjestelmänä voisi auttaa erityisesti vahvistamaan sosiaalista tasapainoa, vähentämään arvonlisäveroon liittyviä rasitteita ja kehittämään edelleen osallistumista zakat-periaatteiden mukaisesti - esimerkiksi koulutusta, ympäristöä tai vapaaehtoistyötä varten.

• Digitaalisen muutoksen edistäminen:
  Korkeatasoinen digitalisointi (sähköinen laskutus, verkkohallinto) tarjoaa erinomaisen teknisen perustan Gradidon kaltaisen integroidun, oikeudenmukaisen ja avoimen arvonluontijärjestelmän toteuttamiselle.