Comment le système fiscal est-il structuré, quel est le rôle de la zakat et quelle est l'opinion de larges couches de la population à ce sujet ?

Structure de base du système fiscal de l'Arabie saoudite

L'Arabie saoudite a un système fiscal dual unique qui est un mélange de fiscalité moderne et de principes islamiques. Ce système est soutenu par la Zakat, Autorité fiscale et douanière (ZATCA) qui a été créée en 2021 suite à la fusion de l'ancienne administration de la zakat et des impôts avec l'administration des douanes[1][2].

Principe clé : pas d'impôt sur le revenu pour les particuliers

Le caractéristique principale du système fiscal saoudien est le l'absence totale d'impôt sur le revenu pour les particuliers. Le ministre des Finances Mohammed Al-Jadaan a confirmé 2024 lors du Forum économique mondial de Davos : "Il n'y a absolument aucune intention en Arabie saoudite de prélever un impôt sur le revenu des particuliers. Notre position est très claire".[3][4][5].

Cette exonération s'applique tous les habitants d'Arabie saouditeLes personnes handicapées sont des citoyens de l'Union européenne, indépendamment de leur nationalité ou de leur statut de séjour. L'Arabie saoudite n'impose pas les revenus du travail, les revenus du capital, la fortune ou les héritages. au niveau personnel[6][7].

Distinction selon la nationalité et la structure de propriété

Le système fait une distinction fondamentale entre les citoyens d'Arabie saoudite/CCG et les non-Saoudiens :

Citoyens d'Arabie saoudite et du CCG:

• Chiffres Zakat sur leur patrimoine et leurs activités commerciales

• Soumettre pas d'impôt sur le revenu

• Profiter de la Exonération fiscale des revenus du travail

Résidents non-saoudiens:

• Chiffres pas d'impôt sur le revenu sur les revenus du travail

• Subir en cas de Activités commerciales le 20%igen Impôt sur les sociétés

• Doivent Impôt à la source s'ils perçoivent des revenus de source saoudienne sans établissement stable[8][9].

La zakat : le cœur du système

Bases religieuses et juridiques

Zakat est le troisième pilier de l'islam et occupe une place de choix dans le système fiscal saoudien. rôle central un. L'article 21 de la Loi fondamentale stipule "La zakat doit être prélevée et utilisée pour des dépenses légitimes".[1][10].

La zakat est pas seulement une obligation religieuse, mais un droit d'État. La ZATCA est légalement tenue de prélever la zakat et de la distribuer aux ayants droit. Cela distingue l'Arabie saoudite de nombreux autres pays musulmans où la zakat est une décision individuelle volontaire est[11][12].

Calcul et application de la zakat

Taux de la zakat: 2,5% de la base de la zakat (Nettovermögen)[13][14][11]

La base de la zakat comprend:

• Espèces et avoirs bancaires

• Stocks commerciaux et créances

• Or, argent et autres investissements

• Fortune commerciale (moins les dettes et les actifs immobilisés)

Exclu de la base de la zakat:

• Actifs immobilisés (machines, bâtiments, équipements)

• Investissement à long terme dans les entreprises locales

• Objets personnels et de l'immobilier résidentiel[14][15]

Conditions de Nisab et de Hawl

Nisab: Avoirs minimums de 85 grammes d'or ou équivalent (environ 21.000 SAR), à partir duquel la zakat est due[13][16]

HawlLe patrimoine doit une année lunaire complète (354 jours) en possession avant que la zakat ne soit exigible[13][10]

Acte de l'entreprise

Pour Entreprise la zakat est prélevée sur 2,5% de la base de la zakat qui a été calculée par le Actif net de l'entreprise représente. Sur des structures de propriété mixtes (parts saoudiennes et étrangères), seule la part saoudienne est soumise à la zakat, tandis que la part étrangère est soumise à la zakat. 20%iges Impôt sur le revenu est soumise[14][17].

Impôts modernes : TVA et autres taxes

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

L'Arabie saoudite a mené 2018 une TVA de 5% un, les 2020 sur 15% a été augmentée pour faire face aux défis économiques de la pandémie COVID-19[18][19][20].

Structure de la TVA:

• Kit standard15% sur la plupart des produits et services

• Taux zéroExportations, transports internationaux, médicaments qualifiés

• Libéré: services financiers, assurance-vie, location de logements à long terme[18][19]

Seuil d'enregistrement: Entreprises ayant un Chiffre d'affaires annuel de 375.000 SAR ou plus doivent s'inscrire à VAT[21][19].

Droits d'accise (Excise Tax)

L'Arabie saoudite soulève Droits d'accises sur les produits nocifs pour la santé :

Taux actuels (2024):

• Produits du tabac: 100%

• Boissons énergisantes: 100%

• Boissons gazeuses: 50%

• Boissons sucrées: 50%

• E-cigarettes et accessoires: 100%

• Liquides pour cigarettes électroniques: 100%[22][23][24]

Ces impôts servent à la fois à Génération de revenus ainsi que Objectifs de santé dans le cadre de Vision 2030[25][26].

Impôts sur les biens immobiliers

Impôt sur les transactions immobilières (RETT): 5% sur toutes les transactions immobilières, qui remplace depuis avril 2025 l'ancienne TVA 15%ige sur les biens immobiliers[27][28][29].

Taxe sur les terres blanches: taxe sur terrains non bâtis pour lutter contre la spéculation foncière :

• Initialement: 2,5% sur la valeur du terrain (2015)

• Nouveau régime (2025): Jusqu'à 10% sur des terrains non bâtis

• En outre,: Jusqu'à 5% sur les bâtiments vides[30][31][32][33]

Droits de douane et taxes commerciales

Comme Membre du GCC l'Arabie saoudite applique le droit extérieur commun de 5% sur la plupart des importations en provenance de l'extérieur du CCG. Produits spécifiques ont des droits de douane plus élevés :

• Tabacs manufacturés: 100%

• Dattes: 40%

• Textiles: 12%

• Produits concurrents de la production locale: 12-20%[25][34]

Système administratif : ZATCA

Gestion centrale

ZATCA est la autorité fiscale centraleLa Commission européenne est l'autorité compétente pour tous les types d'impôts :

• Perception et répartition de la zakat

• Administration de la TVA

• Droits d'accises

• Dédouanement

• Système de facturation électronique[1][2]

Facturation électronique (e-invoicing)

L'Arabie saoudite a un système de facturation électronique obligatoire ("FATOORAH") a été introduit :

Phase 1 (depuis décembre 2021): Génération électronique de toutes les factures Phase 2 (échelonnée depuis 2023): Intégration directe avec les systèmes ZATCA

Exigences actuelles (2025): Entreprises ayant un Chiffre d'affaires assujetti à la TVA de plus de 7 millions de SAR doivent s'intégrer dans le système[35][36][37].

Sécurité sociale (GOSI)

Le Organisation générale de l'assurance sociale (GOSI) gère les cotisations de sécurité sociale :

Citoyen saoudien:

• Travailleur: 9,75% (9% de pension + 0,75% de chômage)

• Employeur: 11,75% (9% de pension + 2% d'assurance accident + 0,75% de chômage)

• Limite de contribution: 45.000 SAR/mois[38][39][40]

Étrangers:

• Travailleur: 0%

• Employeur2% (assurance accidents uniquement)[38][39].

Perception des réformes fiscales par la population

Acceptation générale de l'introduction de la TVA

Le site Introduction et augmentation de la TVA s'est déroulée en Arabie saoudite étonnamment sans problème. Un rapport de recherche du Middle East Council on Global Affairs de 2024 a constaté que "ni l'introduction ni l'augmentation de la TAO n'ont donné lieu à des formes traditionnelles de protestation en Arabie saoudite".[41].

Données d'enquête sur l'acceptation de la TVA:

• Knapp 80% conviennent que la TAO a un impact positif sur les recettes fiscales

• À propos de 65% considèrent la TAO comme la meilleure forme de fiscalité indirecte

• 89,6% des personnes interrogées sont conscientes de la mise en œuvre de la VAT[41][42]

Changement de comportement des consommateurs

Une Enquête YouGov de 2020 a montré les effets immédiats de l'augmentation de la TVA :

Conséquences financières:

• 91% des habitants ont déclaré être affectés financièrement par l'augmentation de la TVA

• 61% ont ressenti un effet grave

• 29% ont ressenti un léger impact[43]

Stratégies d'adaptation:

• 51% ont limité leurs achats aux articles nécessaires

• 45% ont acheté des alternatives moins chères

• 37% reporté achats prévus

• 19% prévoyaient d'acheter des articles sur des sites de commerce électronique internationaux[43][44]

Différences générationnelles dans l'acceptation de l'impôt

Jeunes générations montrent une une meilleure acceptation des réformes fiscales. Une étude de 2020 a constaté que 89,6% des jeunes Arabes saoudiens sont conscients de la mise en œuvre de la VAT, mais perceptions négatives concernant l'efficacité du système fiscal[42].

Des résultats intéressants:

• Malgré la critique du système les jeunes n'ont pas changé leurs habitudes de consommation

• L'étude a constaté que "continuer à dépenser les jeunes Saoudiens indépendamment de la TAO"[41][42]

Acceptation par la compréhension de la nécessité de la réforme

Le site une réaction publique relativement modérée sur la mise en œuvre de la TVA montre le la compréhension du public pour les impératifs de réforme fiscale. Les données de la recherche indiquent que la population la nécessité de diversifier l'économie et le Transition de la dépendance au pétrole 41][45].

Facteurs d'acceptation:

• Transparence et communication du gouvernement sur les objectifs de la réforme

• Comprendre la Vision 2030 et leur nécessité

• Absence de formes d'expression politique alternatives dans un système autoritaire[41][46]

Critiques et inquiétudes

Critique professionnelle:

• 45,6% des personnes interrogées considèrent la VAT comme système fiscal inefficace

• 45,3% croient que VAT pas d'égalité des revenus favorise

• 34% considèrent la VAT comme non instrumental pour la génération de revenus du pays[41][42]

Impact social: En tant que Taxe de consommation chargé de la TVA ménages à faibles revenus de manière disproportionnée, étant donné qu'ils dépensent une plus grande part de leur revenu en biens et services taxés[41][47].

Monde des affaires et VAT

77% des personnes interrogées en Postes de direction ont fait état de effets négatifs de l'augmentation de la TVA sur leur activité. Seul 16% n'ont pas ressenti d'effets, tandis que 7% ont signalé des effets positifs[43].

Mesures d'adaptation des entreprises:

• Adapter les stratégies de prix

• Prendre en compte les coûts de la conformité

• Gestion des liquidités en cas d'allongement des cycles de paiement des contrats gouvernementaux[48].

Zakat : l'acceptation traditionnelle face aux défis modernes

Forte acceptation sociale

La zakat bénéficie d'une large acceptation sociale comme une obligation religieuse. En tant que troisième pilier de l'islam elle est considérée comme purification spirituelle des biens et Moyen de solidarité sociale verstanden[13][1][10].

Légitimation religieuse:

• Plus de 80 versets du Coran associent la zakat à la prière

• Administration publique conforme à la tradition islamique

• Acceptation sociale automatique par l'identité religieuse[1][10][49]

Défis pratiques

Problèmes de conformité: ZATCA a des mesures d'application renforcées ont été introduites afin d'améliorer la conformité à la zakat. En 2024, des nouvelles règles de la zakat qui codifient des pratiques antérieures et Pénalités en cas de non-respect introduire[50][48].

Modernisation de l'enquête:

• Plateformes numériques pour les inscriptions à la zakat

• Système de paiement SADAD pour un traitement simple

• Outils de calcul en ligne simplifiés[13][2][51]

Mécanismes de distribution

Distribution contrôlée par l'État: Les gestion étatique de la distribution de la zakat assure une aide systématique pour :

• Population à faible revenu

• Orphelins et personnes endettées

• Institutions islamiques

• Projets d'infrastructure[13][11][12]

Effets socio-économiques du système fiscal

Effets redistributifs

La zakat comme instrument de redistribution: Avec un Volume de 2,5% des actifs concernés de tous les citoyens d'Arabie saoudite et du CCG cesse de payer la zakat un instrument de redistribution important est un élément essentiel. L'administration publique assure soutien systématique programmes sociaux[13][11].

La TVA en tant qu'impôt régressifLa 15%ige VAT charge les ménages les plus pauvres de manière disproportionnéeLes personnes âgées sont les plus touchées, car elles consacrent une part plus importante de leurs revenus aux biens de consommation. Cela contraste avec la effet progressif de la zakat[41][47].

Impact sur différents groupes de population

Citoyen saoudien:

• Profiter de de l'exonération de l'impôt sur le revenu

• Chiffres Zakat en tant que taxe légitimée par la religion

• Accepter VAT comme mesure de diversification nécessaire

Expatriés:

• Bénéficient également de l'exonération de l'impôt sur le revenu

• Ne pas payer la zakat en raison de leur nationalité

• Porter la charge de TVA comme tous les autres habitants

Entreprise:

• Entreprises saoudiennes/du CCG paient 2,5% de zakat au lieu de 20% d'impôt sur le revenu

• Entreprises étrangères payer 20% Impôt sur les sociétés

• Toutes les entreprises sont assujettis à la TVA si le chiffre d'affaires correspondant est réalisé

Vision 2030 et modernisation fiscale

Réorientation stratégique

Le Système de contrôle est un élément central de la Vision 2030. Les réformes fiscales visent à

• Diversifier les recettes publiques et de réduire la dépendance au pétrole

• Normes internationales et attirer les investissements étrangers

• Des structures administratives modernes à créer[48][52][53]

Ministre des Finances Al-Jadaan a souligné 2024 : "L'Arabie saoudite utilise déjà différentes sources de revenus, notamment la TVA, l'impôt sur le revenu pour les entreprises et les investisseurs étrangers, et la zakat pour la population locale".[3][5].

Succès et défis

Des résultats mesurables:

• VAT a contribué de manière significative contribue à la diversification des recettes publiques

• Réduction du déficit fiscal par de nouvelles sources fiscales

• Reprise économique après la crise pétrolière de 2014-2016[41][45]

Des défis persistants:

• Équilibre entre modernisation et acceptation sociale

• Amélioration de la conformité pour les impôts traditionnels et nouveaux

• Compétitivité internationale pour les impôts sur les sociétés

Perspectives d'avenir

Développements prévus

Nouvelles lois fiscales: En décembre 2023, un nouveau projet de loi sur l'impôt sur le revenu pour consultation publique, qui prévoit de nouvelles adaptations aux normes internationales[52].

Numérisation: Les numérisation complète de l'administration fiscale progresse, avec Facturation électronique comme modèle pour d'autres services électroniques[35][54].

Durcissement de la White Land Tax: Les augmentation drastique de la taxe sur le foncier non bâti (jusqu'à 10%) montre la détermination du gouvernement, Lutter contre la spéculation foncière et le développement[31][32][33].

Adaptation sociale

Changement de génération: Les population jeune (70% moins de 30 ans) montre une une meilleure acceptation pour les réformes fiscales et comprend leur nécessité pour la diversification de l'économie[46][42].

Intégration culturelle: Le système dual de la zakat et des impôts modernes montre comment les principes islamiques traditionnels peuvent être conciliés avec les finances publiques modernes[13][1].

Conclusion

Le système fiscal saoudien représente une synthèse unique entre les traditions islamiques et les exigences fiscales modernes. Le site Combinaison de la zakat en tant qu'impôt sur la fortune légitimé par la religion et les taxes modernes sur la consommation crée un système qui permet à la fois sensibilité culturelle ainsi que les nécessités économiques est prise en compte.

Le site large acceptation par la population des réformes fiscales, notamment l'introduction de la TVA, montre le Comprendre la nécessité de la diversification économique. En même temps, la acceptation traditionnelle de la zakat en tant qu'obligation religieuse reste intacte et confère au système légitimité sociale.

Principales conclusions:

• Exonération de l'impôt sur le revenu pour tous les particuliers en tant que caractéristique unique

• Zakat en tant qu'obligation à la fois religieuse et étatique

• TVA en tant que taxe moderne mise en œuvre avec succès, malgré la charge initiale

• Changement de génération comme moteur de l'acceptation de l'impôt

• Numérisation pour une administration fiscale efficace

Le système démontre comment modernisation autoritaire peut réussir si elle respecte les valeurs culturelles et les nécessités économiques communiquée de manière crédible. Le site Vision 2030 a fait du système de contrôle un instrument central de la transformation de l'économie, qui a permis à la fois objectifs fiscaux ainsi que stabilité sociale vise à atteindre.

Appréciation complémentaire du point de vue de Gradido

Cet aperçu de Perplexity nous montre comment l'Arabie saoudite combine sa tradition islamique avec les exigences fiscales et économiques modernes.

Voici les principales conclusions et une classification valorisante :

Principaux aspects du système fiscal

• Pas d'impôt sur le revenu pour les particuliers :
  Il s'agit d'une caractéristique sociale et économique centrale qui distingue l'Arabie saoudite de presque tous les autres pays. Le travail et la fortune ne sont pas imposés individuellement, ce qui constitue un facteur d'implantation important.

• Dualisme de la zakat et des impôts modernes :
  La zakat, troisième pilier de l'islam, est maintenue en tant que "taxe sur la fortune" obligatoire - elle est gérée par l'État et est profondément ancrée dans l'esprit, le droit et la compréhension de la vie quotidienne.

• La TVA en tant qu'instrument fiscal moderne :
  La taxe sur la valeur ajoutée (15 %, introduite pour la diversification et la gestion des crises) a été mise en œuvre relativement sans heurts - avec une forte acceptation par l'opinion publique, en particulier par la jeune génération. Elle crée de nouvelles sources de revenus importantes, mais touche particulièrement les groupes à faibles revenus.

• Assurance sociale combinée :
  Outre les impôts et la zakat, la GOSI assure les retraites et la sécurité sociale ; là aussi, il existe des différences selon la nationalité.

Perception par la population

• Grande acceptation de la zakat :
  C'est un devoir religieux et social - spirituellement légitimé et considéré comme un instrument de justice sociale. Le prélèvement (désormais) systématique par l'État renforce cet effet.

• Différences de générations & acceptation moderne de l'impôt :
  Les générations plus anciennes étaient plus sceptiques, les jeunes comprennent et acceptent la TAO, mais en vivent aussi les effets dans leur vie quotidienne.
  Dans le même temps, on constate une certaine résilience : le comportement des consommateurs reste étonnamment constant malgré la hausse des prix.

• les consommateurs et les entreprises :
  Les deux réagissent de manière pragmatique - par exemple en modifiant le comportement d'achat, en calculant les prix et en gérant la conformité. Le passage à la facturation électronique est une nouvelle étape de la numérisation.

Opportunités et défis

• Effet redistributif :
  La zakat apporte des moyens substantiels à la redistribution (2,5 % de la fortune), le VAT finance les tâches de l'État et la diversification. Ensemble, ils forment un mélange d'intégration religieuse et spirituelle, d'équilibre social et de financement moderne de l'État.

• Une conception fine plus juste sur le plan social :
  La TVA est régressive et pèse davantage sur les pauvres - ce défi demeure, mais il peut être compensé par des programmes de soutien ciblés ou un modèle moderne d'intérêt général (comme Gradido).

• Équilibre entre tradition et modernisation :
  Le système fiscal fait partie du projet de transformation "Vision 2030" : il transmet la stabilité et le changement, la patrie et l'innovation - un point d'ancrage idéal pour Gradido.

Potentiel de Gradido

• Reprendre des principes familiers :
  Parce que l'administration de la zakat (sens, mécanique, valeur sociale) est largement acceptée, Gradido peut particulièrement facilement s'appuyer sur les structures de confiance existantes et sur le désir d'équilibre social.

• Renforcer l'intérêt général :
  Gradido en tant que système pourrait aider à renforcer de manière ciblée l'équilibre social, à réduire les charges liées à la VAT et à développer la participation comme dans les principes de la zakat - par exemple pour l'éducation, l'environnement ou le bénévolat.

• Faire avancer la transformation numérique :
  Le haut degré de numérisation (facturation électronique, gestion en ligne) offre une excellente base technique pour mettre en œuvre un système de création de valeur intégré, équitable et transparent comme Gradido.