Kā ir strukturēta nodokļu sistēma, kāda loma ir zakātam un ko par to domā plašas iedzīvotāju grupas?

Saūda Arābijas nodokļu sistēmas pamatstruktūra

Saūda Arābijā ir Unikāla dubulto nodokļu sistēma kas ir mūsdienu nodokļu un islāma principu apvienojums. Šo sistēmu atbalsta Zakata, nodokļu un muitas iestāde (ZATCA) kas tika izveidota 2021. gadā, apvienojot bijušo Zakata un nodokļu pārvaldi ar Muitas pārvaldi[1][2].

Pamatprincips: privātpersonām nav ienākuma nodokļa.

Portāls svarīgākā īpašība Saūda Arābijas nodokļu sistēmā ir Pilnīga ienākuma nodokļa neesamība privātpersonām. Finanšu ministrs Mohammeds al Džadaans Pasaules ekonomikas forumā Davosā apstiprināja, ka 2024. gadā: "Saūda Arābijā absolūti nav nodoma iekasēt ienākuma nodokli no privātpersonām. Tā ir mūsu skaidra nostāja."[3][4][5].

Šis atbrīvojums no nodokļa attiecas uz visiem Saūda Arābijas iedzīvotājiemneatkarīgi no viņu valstspiederības vai uzturēšanās statusa. Saūda Arābija neapliek ar nodokļiem darba ienākumus, kapitāla pieaugumu, aktīvus vai mantojumus. personīgā līmenī[6][7].

Diferenciācija pēc valstspiederības un īpašumtiesību struktūras

Sistēma nodrošina Būtiska atšķirība starp Saūda Arābijas/ Persijas līča Sadarbības padomes pilsoņiem un personām, kas nav Saūda Arābijas/ Persijas līča pilsoņi:

Saūda Arābijas un Persijas līča Sadarbības padomes pilsoņi:

• Skaitļi Zakat par to aktīviem un uzņēmējdarbību.

• Pamatojoties uz Nav ienākuma nodokļa

• Izmantojiet priekšrocības, ko sniedz Nodokļu atbrīvojums nopelnītajiem ienākumiem

Personas, kas nav Saūda Arābijas iedzīvotāji:

• Skaitļi Nav ienākuma nodokļa par darba ienākumiem

• Saskaņā ar Uzņēmējdarbība . 20%igen Uzņēmumu ienākuma nodoklis

• Must Ieturējuma nodoklis ja viņi gūst ienākumus no Saūda Arābijas avotiem bez pastāvīgas pārstāvniecības[8][9].

Zakats: sistēmas būtība

Reliģiskie un juridiskie pamati

Zakat ir Islāma trešais pīlārs un tai ir svarīga loma Saūda Arābijas nodokļu sistēmā. Galvenā loma viens. Pamatlikuma 21. pants nosaka: "Zakats ir jāiekasē un jāizmanto likumīgiem izdevumiem"[1][10].

Zakats ir ne tikai reliģisks pienākums, bet arī valsts likums. ZATCA ir juridisks pienākums iekasēt zakatu un sadalīt to tiem, kam tas pienākas. Tas atšķir Saūda Arābiju no daudzām citām musulmaņu valstīm, kur zakats ir obligāts maksājums. Brīvprātīgs individuāls lēmums ir[11][12].

Zakata aprēķināšana un piemērošana

Zakata likme: 2,5% no zakata bāzes (Nettovermögen)[13][14][11]

Zakata pamats ietver:

• Naudas un bankas atlikumi

• Tirdzniecības aktīvi un debitoru parādi

• Zelts, sudrabs un citi ieguldījumi

• Uzņēmuma aktīvi (mīnus saistības un pamatlīdzekļi)

Izslēgts no zakata bāzes:

• Pamatlīdzekļi (mašīnas, ēkas, iekārtas)

• Ilgtermiņa ieguldījumi vietējos uzņēmumos

• Personīgie priekšmeti un dzīvojamo īpašumu[14][15]

Nisaba un Hawl prasības

Nisab: Minimālie aktīvi 85 gramus zelta vai līdzvērtīgu summu (aptuveni 21 000 SAR), no kuras ir jāmaksā zakats[13][16].

Hawl: Aktīviem jābūt pilns mēness gads (354 dienas) pirms zakata maksāšanas[13][10].

Uzņēmums acate

Vietnei Uzņēmums Zakats tiek maksāts par 2,5% no zakata bāzes aprēķināts, kas Uzņēmuma neto aktīvi pārstāv. vietnē Jauktas īpašumtiesību struktūras (Saūda Arābijas un ārvalstu akcijas), tikai uz Saūda Arābijas akciju attiecas zakat, bet uz ārvalstu akciju attiecas zakat. 20%igen Ienākuma nodoklis ir subjekts[14][17].

Mūsdienu nodokļi: PVN un citi nodokļi

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)

Saūda Arābijas vadībā 2018 pievienotās vērtības nodoklis 5% ka 2020 līdz 15% tika palielināts, lai pārvarētu COVID-19 pandēmijas izraisītās ekonomiskās problēmas[18][19][20].

PVN struktūra:

• Standarta komplekts15% lielākajai daļai preču un pakalpojumu

• Nulles likmeEksports, starptautiskie pārvadājumi, kvalificētas zāles

• AtbrīvotsFinanšu pakalpojumi, dzīvības apdrošināšana, ilgtermiņa dzīvojamā īpašuma noma[18][19]

Reģistrācijas slieksnis: Uzņēmums ar Gada apgrozījums 375 000 SAR vai vairāk jāreģistrējas kā PVN maksātājam[21][19].

Akcīzes nodoklis

Saūda Arābija paaugstina Akcīzes nodokļi par veselībai kaitīgiem produktiem:

Pašreizējās likmes (2024):

• Tabakas izstrādājumi: 100%

• Enerģijas dzērieni: 100%

• Gāzētie dzērieni: 50%

• Saldie dzērieni: 50%

• E-cigaretes un piederumi: 100%

• E-cigarešu šķidrumi: 100%[22][23][24]

Šie nodokļi kalpo gan Ieņēmumu radīšana kā arī Veselības mērķi kā daļa no Vīzija 2030[25][26].

Īpašuma nodokļi

Nekustamā īpašuma darījuma nodoklis (RETT): 5% visiem darījumiem ar nekustamo īpašumu, kas kopš 2025. gada aprīļa ir aizstājis iepriekšējo 15%ige PVN nekustamajam īpašumam[27][28][29].

Baltās zemes nodoklisNodoklis par neapbūvēti īpašumi lai apkarotu spekulācijas ar zemi:

• Sākotnēji2,5% no zemes vērtības (2015)

• Jaunais regulējums (2025): Līdz 10% par neapbūvētiem īpašumiem

• Turklāt: Līdz 5% uz neapdzīvotām ēkām[30][31][32][33]

Muitas nodevas un tirdzniecības nodokļi

Kā GCC loceklis Saūda Arābija piemēro 5% kopējais ārējais tarifs lielākajai daļai importa no valstīm ārpus PLSP. Atsevišķi produkti ir augstāki tarifi:

• Tabakas izstrādājumi: 100%

• Datumi: 40%

• Tekstilizstrādājumi: 12%

• Vietējai ražošanai konkurējoši produkti: 12-20%[25][34]

Administratīvā sistēma: ZATCA

Centrālā administrācija

ZATCA ir Centrālā nodokļu iestādekas atbild par visiem nodokļu veidiem:

• Zakata iekasēšana un sadale

• PVN administrēšana

• Akcīzes nodokļi

• Muitošana

• E-rēķinu sistēma[1][2]

Elektronisko rēķinu izrakstīšana (e-rēķinu izrakstīšana)

Saūda Arābijā ir Obligāta e-rēķinu sistēma ("FATOORAH"):

1. posms (no 2021. gada decembra): Elektroniskā ģenerēšana visu rēķinu 2. posms (pakāpeniski no 2023. gada): Tiešā integrācija ar ZATCA sistēmām

Pašreizējās prasības (2025): Uzņēmums ar PVN apliekamais apgrozījums virs 7 miljoniem SAR jāintegrējas sistēmā[35][36][37].

Sociālā apdrošināšana (GOSI)

Portāls Vispārējā sociālās apdrošināšanas organizācija (GOSI) administrē sociālās apdrošināšanas iemaksas:

Saūda Arābijas pilsonis:

• Darbinieki9,75% (9% pensija + 0,75% bezdarbs)

• Darba devējs11,75% (9% pensija + 2% nelaimes gadījumu apdrošināšana + 0,75% bezdarbs)

• Iemaksas novērtējuma maksimālā robeža45 000 SAR/mēnesī[38][39][40]

Ārzemnieki:

• Darbinieki: 0%

• Darba devējs2% (tikai nelaimes gadījumu apdrošināšana)[38][39]

Iedzīvotāju uztvere par nodokļu reformām

Vispārēja piekrišana PVN ieviešanai

Portāls PVN ieviešana un palielināšana notika Saūda Arābijā Pārsteidzoši gluda. Tuvo Austrumu globālo lietu padomes 2024. gada pētījumā konstatēts, ka "ne PVN ieviešana, ne paaugstināšana nav izraisījusi tradicionālos protestus Saūda Arābijā".[41].

Apsekojuma dati par PVN pieņemšanu:

• Knapp 80% piekrīt, ka PVN pozitīvi ietekmē nodokļu ieņēmumus.

• Par 65% uzskata, ka PVN ir labākais netiešo nodokļu veids.

• 89,6% respondentu ir informēti par PVN ieviešanu[41][42].

Izmaiņas patērētāju uzvedībā

Viens YouGov aptauja no 2020. gada parādīja PVN palielinājuma tūlītējo ietekmi:

Finansiālā ietekme:

• 91% iedzīvotāju norādīja, ka PVN palielinājums viņus ir finansiāli ietekmējis.

• 61% jūtama nopietna ietekme

• 29% jūtama neliela ietekme[43]

Pielāgošanās stratēģijas:

• 51% ierobežoja pirkumus, lai iegādātos tikai pirmās nepieciešamības preces.

• 45% iegādājās lētākas alternatīvas

• 37% Plānoto pirkumu atlikšana

• 19% plānots iegādāties preces, izmantojot starptautiskās e-komercijas vietnes[43][44]

Paaudžu atšķirības nodokļu pieņemšanā

Jaunākās paaudzes parādīt a Augstāka pieņemšana nodokļu reformas. 2020. gada pētījumā konstatēts, ka 89,6% Saūda Arābijas jauniešu ir informēti par PVN ieviešanu, bet negatīvie priekšstati attiecībā uz nodokļu sistēmas efektivitāti[42].

Interesanti secinājumi:

• Neraugoties uz sistēmas kritiku jaunieši nav mainījuši savu patērētāju uzvedību

• Pētījumā konstatēts, ka "Saūda Arābijas jaunieši turpina tērēt neatkarīgi no PVN"[41][42]

Pieņemšana, pateicoties izpratnei par reformas nepieciešamību.

Portāls Salīdzinoši mērena sabiedrības reakcija par PVN ieviešanu liecina, ka Sabiedrības izpratne par fiskālās reformas prasībām. Pētījumu dati liecina, ka iedzīvotāju nepieciešamība dažādot ekonomiku. un Pāreja no atkarības no naftas saprot[41][45].

Pieņemamības faktori:

• Pārredzamība un saziņa valdības reformu mērķiem.

• Izpratne par Vīziju 2030 un to nepieciešamību

• Alternatīvu politiskās izpausmes veidu trūkums autoritārā sistēmā[41][46]

Kritiskas balsis un bažas

Profesionāla kritika:

• 45,6% respondentu uzskata, ka PVN Neefektīva nodokļu sistēma

• 45,3% uzskata, ka PVN Nav ienākumu vienlīdzības veicina

• 34% PVN uzskata par neinstrumentāls valsts ienākumu gūšanai[41][42].

Sociālā ietekmeKā Akcīzes nodoklis iekasē PVN Mājsaimniecības ar zemiem ienākumiem neproporcionāli, jo viņi tērē lielāku ienākumu daļu par precēm un pakalpojumiem, kas apliekami ar nodokļiem[41][47].

Uzņēmējdarbības pasaule un PVN

77% respondentu Vadības amati ziņots no negatīvā ietekme PVN palielinājuma ietekmi uz viņu uzņēmējdarbību. Tikai 16% nejuta nekādu ietekmi, bet 7% ziņots par pozitīvu ietekmi [43].

Uzņēmumu pielāgošanās pasākumi:

• Pielāgojiet cenu veidošanas stratēģijas

• Ņemiet vērā atbilstības nodrošināšanas izmaksas

• Likviditātes pārvaldība ar pagarinātiem maksājumu cikliem valsts līgumiem[48].

Zakats: tradicionāla pieņemšana un mūsdienu izaicinājumi

Augsts sociālās atzīšanas līmenis

Zakats ir plaši atzīts sabiedrībā kā reliģisku pienākumu. Kā rakstīts . Islāma trešais pīlārs to sauc par Aktīvu garīgā attīrīšana un Sociālās solidaritātes līdzekļi verstanden[13][1][10].

Reliģiskā leģitimācija:

• Vairāk nekā 80 Korāna panti saistiet zakatu ar lūgšanu

• Valsts pārvalde atbilst islāma tradīcijai

• Automātiska sociālā atzīšana caur reliģisko identitāti[1][10][49]

Praktiski izaicinājumi

Atbilstības problēmasZATCA ir Pastiprināti izpildes pasākumi ieviesta, lai uzlabotu zakata ievērošanu. 2024. gadā Jauni Zakata noteikumi kas kodificē iepriekšējo praksi un Sankcijas par neatbilstību ieviest[50][48].

Apsekojuma modernizācija:

• Digitālās platformas Zakat pieteikumiem

• SADAD maksājumu sistēma vienkāršai apstrādei

• Vienkāršoti tiešsaistes aprēķinu rīki[13][2][51]

Izplatīšanas mehānismi

Valsts kontrolēta izplatīšanaPortāls Zakata sadales valsts pārvalde garantē sistemātisku palīdzību:

• Iedzīvotāji ar zemiem ienākumiem

• Bāreņi un parādnieki

• Islāma iestādes

• Infrastruktūras projekti[13][11][12]

Nodokļu sistēmas sociālekonomiskā ietekme

Pārdales ietekme

Zakats kā pārdales instruments: Ar Attiecīgo aktīvu apjoms 2,5% no visiem Saūda Arābijas un Persijas līča Sadarbības padomes pilsoņiem pārstāj maksāt zakatu. Svarīgs pārdales instruments pārstāvēt. Valsts pārvalde nodrošina Sistemātisks atbalsts sociālās programmas[13][11].

PVN kā regresīvs nodoklis: 15%ige PVN maksājumi Nabadzīgākās mājsaimniecības nesamērīgijo viņi tērē lielāku daļu savu ienākumu patēriņa precēm. Tas kontrastē ar Zakata progresīvā ietekme[41][47].

Ietekme uz dažādām iedzīvotāju grupām

Saūda Arābijas pilsonis:

• Peļņa no atbrīvojuma no ienākuma nodokļa

• Skaitļi Zakat kā reliģiski leģitimētu nodevu

• Pieņemt PVN kā nepieciešams diversifikācijas pasākums

Ekspatrianti:

• Arī labumu no atbrīvojuma no ienākuma nodokļa

• Nemaksā zakatu viņu valstspiederības dēļ.

• PVN sloga uzņemšanās tāpat kā visi pārējie iedzīvotāji

Uzņēmums:

• Saūda Arābijas/SPP līča uzņēmumi 20% ienākuma nodokļa vietā samaksāt 2,5% Zakata.

• Ārvalstu uzņēmumi maksāt 20% Uzņēmumu ienākuma nodokli

• Visi uzņēmumi ir apliekami ar PVN ar atbilstošu apgrozījumu

Vīzija 2030 un nodokļu modernizācija

Stratēģiskā pārkārtošana

Portāls Nodokļu sistēma ir Vīzija 2030 centrālais komponents. Nodokļu reformas ir vērstas uz šo mērķi:

• Valsts ieņēmumu dažādošana un samazināt atkarību no naftas.

• Starptautiskie standarti izpildīt un piesaistīt ārvalstu investīcijas.

• Mūsdienu administratīvās struktūras izveidot[48][52][53]

Finanšu ministrs Al-Jadaan uzsvērts 2024. gads: "Saūda Arābija jau izmanto dažādus ieņēmumu avotus, tostarp PVN, uzņēmumu un ārvalstu investoru ienākuma nodokļus un vietējiem iedzīvotājiem paredzēto zakatu."[3][5].

Panākumi un izaicinājumi

Izmērāmi panākumi:

• PVN deva ievērojamu ieguldījumu valsts ieņēmumu dažādošanai.

• Fiskālā deficīta samazināšana izmantojot jaunus nodokļu avotus

• Ekonomikas atveseļošanās pēc 2014.-2016. gada naftas krīzes[41][45]

Pastāvīgie izaicinājumi:

• Līdzsvars starp modernizāciju un sociālo pieņemšanu

• Atbilstības uzlabošana tradicionālajiem un jaunajiem nodokļiem

• Starptautiskā konkurētspēja uzņēmumu ienākuma nodokļiem

Nākotnes perspektīvas

Plānotās norises

Jaunie nodokļu likumi: 2023. gada decembrī Jauns Likuma par ienākuma nodokli likumprojekts sabiedriskajai apspriešanai, kurā paredzēti turpmāki pielāgojumi starptautiskajiem standartiem[52].

DigitalizācijaPortāls Pilnīga digitalizācija nodokļu administrēšana turpinās, un E-rēķini kā modelis citiem elektroniskajiem pakalpojumiem[35][54].

Baltās zemes nodokļa pastiprināšanaPortāls krasu pieaugumu. nodoklis par neapbūvētu zemi (līdz 10%) liecina par valdības apņēmību, Spekulāciju ar zemi apkarošana un attīstību[31][32][33].

Sociālā pielāgošanās

Paaudžu maiņaPortāls jaunieši (70% līdz 30 gadu vecumam) rāda Augstāka pieņemšana atbalsta nodokļu reformas un izprot to nepieciešamību ekonomikas dažādošanai[46][42].

Kultūras integrācijaPortāls dubultā zakata un moderno nodokļu sistēma parāda, kā tradicionālos islāma principus var saskaņot ar mūsdienu valsts finansēm[13][1].

Secinājums

Portāls Saūda Arābijas nodokļu sistēma ir Unikāla sintēze Islāma tradīcijas un mūsdienu fiskālās prasības. Portāls Zakata kā reliģiski leģitimēta īpašuma nodokļa apvienojums un mūsdienu akcīzes nodokļi rada sistēmu, kas ir vienlaikus kultūras jutīgums kā arī ekonomiskās vajadzības ņemts vērā.

Portāls Plaša sabiedrības piekrišana nodokļu reformas, jo īpaši PVN ieviešanu, liecina, ka Izpratne par nepieciešamību dažādot ekonomiku. Tajā pašā laikā Zakata tradicionālā pieņemšana kā reliģisko pienākumu paliek nepārtraukta un dod sistēmu sociālā leģitimitāte.

Galvenie secinājumi:

• Atbrīvojums no ienākuma nodokļa visām privātpersonām kā unikālu pārdošanas punktu.

• Zakat gan kā reliģisku, gan valsts pienākumu.

• PVN kā veiksmīgi ieviests moderns nodoklis, neraugoties uz sākotnējo slogu.

• Paaudžu maiņa kā nodokļu pieņemšanas virzītājspēks

• Digitalizācija kā ceļš uz efektīvu nodokļu administrēšanu

Sistēma demonstrē, kā autoritāra modernizācija var būt veiksmīgs, ja tas Respektē kultūras vērtības un ekonomiskās vajadzības paziņots ticami. Portāls Vīzija 2030 nodokļu sistēmu ir padarījusi par centrālais instruments ekonomikas pārveides, kas ir gan Fiskālie mērķi kā arī Sociālā stabilitāte cenšas.

Papildu novērtējums no Gradido perspektīvas

Šajā pārskatā Perplexity parādīts, kā Saūda Arābija apvieno savas islāma tradīcijas ar mūsdienu fiskālajām un ekonomiskajām prasībām.

Šeit ir sniegti vissvarīgākie secinājumi un vērtējošs iedalījums kategorijās:

Nodokļu sistēmas galvenie aspekti

• Privātpersonām nav ienākuma nodokļa:
  Tā ir galvenā sociālā un ekonomiskā iezīme, kas Saūda Arābiju atšķir no gandrīz visām citām valstīm. Darbam un bagātībai netiek uzlikti individuāli nodokļi - tas ir svarīgs atrašanās vietas faktors.

• Zakata un mūsdienu nodokļu duālisms:
  Zakats kā trešais islāma pīlārs joprojām ir obligāts "īpašuma nodoklis" - to pārvalda valsts, un tas ir dziļi iesakņojies garā, likumos un ikdienas izpratnē.

• PVN kā moderns nodokļu instruments:
  PVN (15 %, kas ieviests diversifikācijas un krīzes pārvarēšanas nolūkā) tika ieviests samērā raiti - ar augstu sabiedrības, īpaši jaunākās paaudzes, piekrišanas līmeni. Tas rada nozīmīgus jaunus ienākumu avotus, bet īpaši ietekmē iedzīvotāju grupas ar zemiem ienākumiem.

• Kombinētā sociālā apdrošināšana:
  Papildus nodokļiem un zakatam GOSI nodrošina pensijas un sociālo nodrošinājumu; arī šajā jomā pastāv atšķirības atkarībā no valstspiederības.

Iedzīvotāju uztvere

• Augsts Zakata pieņemšana:
  Tas ir reliģisks un sociāls pienākums - garīgi leģitimēts un uzskatāms par sociālā taisnīguma instrumentu. Šo efektu pastiprina (tagad) konsekventa valsts iekasēšana.

• Paaudžu atšķirības un mūsdienu nodokļu pieņemšana:
  Vecākās paaudzes bija skeptiskākas, jaunieši PVN saprot un pieņem, bet arī izjūt tā ietekmi savā ikdienas dzīvē.
  Tajā pašā laikā ir vērojama elastība: patērētāju uzvedība, neraugoties uz cenu pieaugumu, ir pārsteidzoši nemainīga.

• Patērētāji un uzņēmumi:
  Abi reaģē pragmatiski, piemēram, mainot iepirkumu paradumus, cenu aprēķinus un atbilstības pārvaldību. Pāreja uz e-rēķiniem ir vēl viens digitalizācijas stimuls.

Iespējas un izaicinājumi

• Pārdales efekts:
  Zakats nodrošina ievērojamus līdzekļus pārdalei (2,5 % aktīvu), PVN finansē valsts uzdevumus un diversifikāciju. Kopā tas veido reliģiski garīgās integrācijas, sociālās izlīdzināšanas un mūsdienīga valsts finansējuma kombināciju.

• Sociāli taisnīgāka regulēšana:
  PVN ir regresīvs un rada lielāku slogu nabadzīgajiem - šī problēma joprojām pastāv, bet to var kompensēt ar mērķtiecīgām atbalsta programmām vai modernu valsts labklājības modeli (piemēram, Gradido).

• Līdzsvars starp tradīcijām un modernizāciju:
  Nodokļu sistēma ir daļa no "Vīzija 2030" pārveides projekta: tā ir stabilitātes un pārmaiņu, mājvietu un inovāciju apliecinājums - ideāls Gradido piestātnes punkts.

Gradido potenciāls

• Zināmu principu pārņemšana:
  Tā kā zakata administrēšana (nozīme, mehānika, sociālā vērtība) ir plaši pieņemta, Gradido var īpaši viegli balstīties uz esošajām uzticības struktūrām un vēlmi pēc sociālā līdzsvara.

• Kopīgā labuma stiprināšana:
  Gradido kā sistēma varētu palīdzēt īpaši stiprināt sociālo līdzsvaru, samazināt ar PVN saistīto slogu un turpināt attīstīt līdzdalību, kā tas ir paredzēts Zakat principos, piemēram, izglītībai, videi vai brīvprātīgajam darbam.

• Digitālās transformācijas virzība uz priekšu:
  Augstais digitalizācijas līmenis (e-rēķini, tiešsaistes administrācija) nodrošina lielisku tehnisko bāzi integrētas, godīgas un pārredzamas vērtības radīšanas sistēmas, piemēram, Gradido, ieviešanai.