Como está estruturado o sistema fiscal, qual o papel do Zakat e qual a opinião de amplas camadas da população?

Estrutura de base do sistema fiscal da Arábia Saudita

A Arábia Saudita tem um Sistema fiscal duplo único que é uma mistura de fiscalidade moderna e de princípios islâmicos. O sistema é apoiado pelo Autoridade Zakat, Fiscal e Aduaneira (ZATCA) que foi criada em 2021 através da fusão da antiga Autoridade Fiscal e do Zakat com a Autoridade Aduaneira[1][2].

Princípio fundamental: Não tributação do rendimento dos particulares

O caraterística mais importante do sistema fiscal da Arábia Saudita é a Ausência total de imposto sobre o rendimento para os particulares. O Ministro das Finanças Mohammed Al-Jadaan confirmou 2024 no Fórum Económico Mundial em Davos: "A Arábia Saudita não tem qualquer intenção de cobrar um imposto sobre o rendimento aos particulares. Esta é a nossa posição muito clara"[3][4][5].

Esta isenção fiscal aplica-se a todos os residentes na Arábia Sauditaindependentemente da sua nacionalidade ou do seu estatuto de residência. A Arábia Saudita não tributa os rendimentos do trabalho, as mais-valias, o património ou as heranças a nível pessoal[6][7].

Diferenciação por nacionalidade e estrutura de propriedade

O sistema faz um Distinção fundamental entre os cidadãos da Arábia Saudita/CCG e os não-sauditas:

Cidadãos da Arábia Saudita e do CCG:

• Números Zakat sobre os seus activos e actividades comerciais

• Subjacente Sem imposto sobre o rendimento

• Lucro do Isenção fiscal para rendimentos do trabalho

Residentes não-sauditas:

• Números Sem imposto sobre o rendimento sobre os rendimentos do trabalho

• Sujeito a Actividades empresariais a 20%igen Imposto sobre o rendimento das sociedades

• Deve Retenção na fonte se auferirem rendimentos provenientes de fontes da Arábia Saudita sem um estabelecimento permanente[8][9]

Zakat: O coração do sistema

Fundamentos religiosos e jurídicos

Zakat é o terceiro pilar do Islão e desempenha um papel importante no sistema fiscal da Arábia Saudita. Papel central um. O artigo 21º da Lei Fundamental estabelece que: "O Zakat deve ser recolhido e utilizado para despesas legítimas"[1][10].

O Zakat é não é apenas uma obrigação religiosa, mas uma lei estatal. A ZATCA é legalmente obrigada a recolher o zakat e a distribuí-lo por quem de direito. Este facto distingue a Arábia Saudita de muitos outros países muçulmanos, onde o zakat é um Decisão individual voluntária é[11][12].

Cálculo e aplicação do Zakat

Taxa Zakat: 2,5% da base do zakat (Nettovermögen)[13][14][11]

A base do Zakat inclui:

• Caixa e saldos bancários

• Activos de negociação e contas a receber

• Ouro, prata e outros investimentos

• Activos empresariais (menos passivo e ativo fixo)

Excluídos da base do zakat:

• Activos fixos (máquinas, edifícios, equipamentos)

• Investimentos a longo prazo em empresas locais

• Objectos pessoais e imóveis residenciais[14][15]

Requisitos de Nisab e Hawl

Nisab: Activos mínimos de 85 gramas de ouro ou equivalente (cerca de 21 000 SAR), a partir do qual é devido o Zakat[13][16]

FalcãoOs activos devem um ano lunar completo (354 dias) antes de o Zakat ser devido[13][10]

Empresa acate

Para A empresa O Zakat é pago sobre 2,5% da base do zakat calculado, que o Activos líquidos da empresa representa. Em Estruturas mistas de propriedade (acções da Arábia Saudita e acções estrangeiras), apenas a ação da Arábia Saudita está sujeita ao zakat, enquanto a ação estrangeira está sujeita ao zakat. 20%igen Imposto sobre o rendimento é objeto[14][17].

Impostos modernos: IVA e outros impostos

Imposto sobre o valor acrescentado (IVA)

A Arábia Saudita liderou Imposto sobre o valor acrescentado 2018 de 5% que 2020 para 15% foi aumentado a fim de superar os desafios económicos da pandemia de COVID-19[18][19][20].

Estrutura do IVA:

• Conjunto standard15% na maior parte dos bens e serviços

• Taxa zeroExportações, transportes internacionais, medicamentos qualificados

• LibertadoServiços financeiros, seguros de vida, aluguer de imóveis residenciais a longo prazo[18][19]

Limiar de registo: Empresa com um Volume de negócios anual igual ou superior a 375 000 SAR devem registar-se para efeitos de IVA[21][19].

Imposto especial de consumo

A Arábia Saudita aumenta Impostos especiais de consumo em produtos nocivos para a saúde:

Taxas actuais (2024):

• Produtos do tabaco: 100%

• Bebidas energéticas: 100%

• Bebidas gaseificadas: 50%

• Bebidas doces: 50%

• Cigarros electrónicos e acessórios: 100%

• Líquidos para cigarros electrónicos: 100%[22][23][24]

Estes impostos servem tanto o Geração de receitas bem como Objectivos de saúde como parte da Visão 2030[25][26].

Impostos sobre o património

Imposto sobre as transacções imobiliárias (ITT): 5% sobre todas as transacções imobiliárias, que substituiu o anterior IVA de 15%ige sobre os bens imóveis desde abril de 2025[27][28][29].

Imposto sobre a terra brancaImposto sobre propriedades não desenvolvidas para combater a especulação fundiária:

• Originalmente2,5% sobre o valor do terreno (2015)

• Novo regulamento (2025): Até 10% em propriedades não desenvolvidas

• Adicionalmente: Até 5% em edifícios devolutos[30][31][32][33]

Direitos aduaneiros e impostos comerciais

Como Membro do CCG A Arábia Saudita aplica o tarifa externa comum de 5% para a maioria das importações provenientes do exterior do CCG. Alguns produtos têm direitos aduaneiros mais elevados:

• Produtos do tabaco: 100%

• Datas: 40%

• Têxteis: 12%

• Produtos concorrentes da produção local: 12-20%[25][34]

Sistema administrativo: ZATCA

Administração central

ZATCA é o Autoridade fiscal centralque é responsável por todos os tipos de impostos:

• Cobrança e distribuição do Zakat

• Administração do IVA

• Impostos especiais de consumo

• Desembaraço aduaneiro

• Sistema de faturação eletrónica[1][2]

Faturação eletrónica (e-faturação)

A Arábia Saudita tem um Sistema de faturação eletrónica obrigatório ("FATOORAH") foi introduzida:

Fase 1 (desde dezembro de 2021): Geração eletrónica de todas as facturas Fase 2 (escalonada desde 2023): Integração direta com os sistemas ZATCA

Necessidades actuais (2025): Empresa com um Volume de negócios sujeito a IVA superior a 7 milhões de SAR devem integrar-se no sistema[35][36][37].

Segurança social (GOSI)

O Organismo Geral de Segurança Social (GOSI) administra as contribuições para a segurança social:

Cidadão saudita:

• Empregados9,75% (9% pensão + 0,75% desemprego)

• Empregador11,75% (9% pensão + 2% seguro de acidentes + 0,75% desemprego)

• Limite máximo de avaliação da contribuição45 000 SAR/mês[38][39][40]

Estrangeiros:

• Empregados: 0%

• Empregador2% (apenas seguro de acidentes)[38][39]

Perceção da população sobre as reformas fiscais

Aceitação geral da introdução do IVA

O Introdução e aumento do IVA teve lugar na Arábia Saudita Surpreendentemente suave. Um relatório de investigação de 2024 do Conselho do Médio Oriente para os Assuntos Globais concluiu que "nem a introdução nem o aumento do IVA conduziram a formas tradicionais de protesto na Arábia Saudita"[41].

Dados de inquéritos sobre a aceitação do IVA:

• Knapp 80% concordam que o IVA tem um impacto positivo nas receitas fiscais

• Acerca de 65% consideram que o IVA é a melhor forma de tributação indireta

• 89,6% dos inquiridos têm conhecimento da aplicação do IVA[41][42]

Mudanças no comportamento dos consumidores

Um Inquérito YouGov de 2020 mostrou os efeitos imediatos do aumento do IVA:

Impacto financeiro:

• 91% dos residentes declararam ter sido financeiramente afectados pelo aumento do IVA

• 61% sentiu um forte impacto

• 29% sentiu um impacto menor[43]

Estratégias de adaptação:

• 51% limitaram as suas compras a artigos essenciais

• 45% comprou alternativas mais baratas

• 37% Compras planeadas adiadas

• 19% planeado para comprar artigos através de sítios de comércio eletrónico internacionais[43][44]

Diferenças geracionais na aceitação de impostos

Gerações mais jovens mostrar um Maior aceitação das reformas fiscais. Um estudo de 2020 concluiu que 89,6% dos jovens sauditas estão a par da aplicação do IVA, mas percepções negativas no que respeita à eficácia do sistema fiscal[42].

Descobertas interessantes:

• Apesar das críticas ao sistema os jovens não alteraram o seu comportamento de consumo

• O estudo concluiu que "Os jovens sauditas continuam a gastar independentemente do IVA"[41][42]

Aceitação através da compreensão da necessidade de reforma

O Reação pública relativamente fraca sobre a aplicação do IVA mostra a Compreensão pública dos imperativos da reforma orçamental. Os dados da investigação sugerem que a população a necessidade de diversificação económica e o Transição da dependência do petróleo compreende[41][45].

Factores de aceitação:

• Transparência e comunicação do governo sobre os objectivos da reforma

• Compreender a Visão 2030 e a sua necessidade

• Falta de formas alternativas de expressão política num sistema autoritário[41][46]

Vozes e preocupações críticas

Crítica profissional:

• 45,6% dos inquiridos consideram o IVA como Sistema fiscal ineficaz

• 45,3% consideram que o IVA Não há igualdade de rendimentos promove

• 34% ver o IVA como não-instrumental para a geração de rendimentos do país[41][42]

Impacto socialComo Imposto especial de consumo IVA facturado famílias com baixos rendimentos de forma desproporcionada, uma vez que gastam uma parte maior do seu rendimento em bens e serviços tributados[41][47].

Mundo empresarial e IVA

77% dos inquiridos em Cargos de direção relatado por efeitos negativos do aumento do IVA nas suas actividades. Apenas 16% não sentiu quaisquer efeitos, enquanto 7% relataram efeitos positivos[43].

Medidas de adaptação das empresas:

• Adaptar as estratégias de preços

• Ter em conta os custos de conformidade

• Gestão da liquidez com ciclos de pagamento alargados para os contratos públicos[48]

Zakat: aceitação tradicional com desafios modernos

Elevado nível de aceitação social

O Zakat goza de uma ampla aceitação social como uma obrigação religiosa. Como terceiro pilar do Islão chama-se Limpeza espiritual dos bens e Meios de solidariedade social verstanden[13][1][10].

Legitimação religiosa:

• Mais de 80 versículos do Corão associar o zakat à oração

• Administração do Estado corresponde à tradição islâmica

• Aceitação social automática através da identidade religiosa[1][10][49]

Desafios práticos

Problemas de conformidadeA ZATCA tem Aumento das medidas de controlo introduzido para melhorar o cumprimento do zakat. Em 2024 Novos regulamentos Zakat adoptadas, que codificam práticas anteriores e Sanções por incumprimento introduzir[50][48].

Modernização do inquérito:

• Plataformas digitais para aplicações do Zakat

• Sistema de pagamento SADAD para um processamento simples

• Ferramentas de cálculo em linha simplificadas[13][2][51]

Mecanismos de distribuição

Distribuição controlada pelo EstadoO Administração estatal da distribuição do zakat garante uma ajuda sistemática para:

• População com baixos rendimentos

• Os órfãos e os endividados

• Instituições islâmicas

• Projectos de infra-estruturas[13][11][12]

Efeitos socioeconómicos do sistema fiscal

Efeitos de redistribuição

O Zakat como instrumento de redistribuição: Com um Volume de 2,5% dos activos relevantes de todos os cidadãos da Arábia Saudita e do CCG deixam de pagar o zakat Importante instrumento de redistribuição representar. A administração do Estado assegura Apoio sistemático programas sociais[13][11].

O IVA como imposto regressivo: O 15%ige IVA Os agregados familiares mais pobres são desproporcionadospois gastam uma maior percentagem do seu rendimento em bens de consumo. Este facto contrasta com a efeito progressivo do Zakat[41][47].

Efeitos em diferentes grupos populacionais

Cidadão saudita:

• Lucro da isenção do imposto sobre o rendimento

• Números Zakat como uma imposição legitimada pela religião

• Aceitar o IVA como uma medida de diversificação necessária

Expatriados:

• Beneficiar também da isenção do imposto sobre o rendimento

• Não pagar o zakat devido à sua nacionalidade

• Suportar a carga do IVA como todos os outros habitantes

A empresa:

• Empresas da Arábia Saudita/CCG pagar 2,5% de Zakat em vez de 20% de imposto sobre o rendimento

• Empresas estrangeiras pagar 20% Imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas

• Todas as empresas estão sujeitos a IVA com o volume de negócios correspondente

Visão 2030 e modernização fiscal

Reorientação estratégica

O Sistema fiscal é um Componente central da Visão 2030. As reformas fiscais têm este objetivo:

• Diversificar as receitas públicas e reduzir a dependência do petróleo

• Normas internacionais realizar e atrair investimentos estrangeiros

• Estruturas administrativas modernas para criar[48][52][53]

Ministro das Finanças Al-Jadaan sublinhou 2024: "A Arábia Saudita já utiliza várias fontes de receitas, incluindo o IVA, o imposto sobre o rendimento das empresas e dos investidores estrangeiros e o zakat para a população local"[3][5].

Sucessos e desafios

Sucesso mensurável:

• O IVA contribuiu significativamente para a diversificação das receitas públicas

• Redução do défice orçamental através de novas fontes fiscais

• Recuperação económica após a crise petrolífera de 2014-2016[41][45]

Desafios actuais:

• Equilíbrio entre modernização e aceitação social

• Melhoria da conformidade para impostos tradicionais e novos impostos

• Competitividade internacional para o imposto sobre as sociedades

Perspectivas futuras

Desenvolvimentos planeados

Novas leis fiscaisEm dezembro de 2023, um Novo projeto de lei sobre o imposto sobre o rendimento para consulta pública, que prevê novos ajustamentos às normas internacionais[52].

DigitalizaçãoO Digitalização completa da administração fiscal está a progredir, com Faturação eletrónica como modelo para outros serviços electrónicos[35][54].

Redução do imposto sobre a terra brancaO aumento drástico O imposto sobre os terrenos não urbanizados (até 10%) demonstra a determinação do governo, Luta contra a especulação fundiária e desenvolvimento[31][32][33].

Adaptação social

Mudança de geraçãoO população jovem (70% com menos de 30 anos de idade) apresenta uma Maior aceitação a favor das reformas fiscais e compreende a sua necessidade para a diversificação económica[46][42].

Integração culturalO duplo sistema de zakat e impostos modernos mostra como os princípios islâmicos tradicionais podem ser conciliados com as finanças públicas modernas[13][1].

Conclusão

O Sistema fiscal da Arábia Saudita representa um Síntese única Tradições islâmicas e exigências fiscais modernas. O Combinação do zakat como um imposto sobre o património legitimado pela religião e impostos especiais de consumo modernos cria um sistema que é simultaneamente sensibilidade cultural bem como necessidades económicas tidos em conta.

O Ampla aceitação do público das reformas fiscais, em especial a introdução do IVA, mostra a Compreender a necessidade de diversificação económica. Ao mesmo tempo, o Aceitação tradicional do Zakat como obrigação religiosa mantém-se ininterrupta e confere ao sistema legitimidade social.

Principais conclusões:

• Isenção do imposto sobre o rendimento para todos os particulares como um ponto de venda único

• Zakat como uma obrigação religiosa e estatal

• IVA como um imposto moderno implementado com sucesso, apesar dos encargos iniciais

• Mudança de geração como fator de aceitação fiscal

• Digitalização como via para uma administração fiscal eficiente

O sistema demonstra como modernização autoritária pode ser bem sucedido se Respeita os valores culturais e necessidades económicas comunicada de forma credível. O Visão 2030 transformou o sistema fiscal num instrumento central da transformação económica, que é simultaneamente Objectivos orçamentais bem como Estabilidade social está a esforçar-se por alcançar.

Avaliação complementar numa perspetiva Gradido

Esta panorâmica da Perplexity mostra-nos como a Arábia Saudita combina a sua tradição islâmica com as modernas exigências fiscais e económicas.

Eis os resultados mais importantes e uma categorização apreciativa:

Aspectos fundamentais do sistema fiscal

• Não há imposto sobre o rendimento para os particulares:
  Esta é uma caraterística social e económica fundamental que distingue a Arábia Saudita de quase todos os outros países. O trabalho e a riqueza não são tributados individualmente - um importante fator de localização.

• Dualismo do zakat e dos impostos modernos:
  O Zakat, como terceiro pilar do Islão, continua a ser um "imposto sobre a propriedade" obrigatório - é administrado pelo Estado e está profundamente enraizado no espírito, na lei e na compreensão quotidiana.

• O IVA como instrumento fiscal moderno:
  A aplicação do IVA (15 %, introduzido para efeitos de diversificação e de gestão da crise) decorreu de forma relativamente harmoniosa, com um elevado nível de aceitação por parte do público, especialmente entre a geração mais jovem. Este imposto cria novas fontes de rendimento importantes, mas afecta sobretudo os grupos de baixos rendimentos.

• Segurança social combinada:
  Para além dos impostos e do zakat, o GOSI assegura as pensões e a segurança social; também aqui existem diferenças consoante a nacionalidade.

Perceção da população

• Elevada aceitação do Zakat:
  Trata-se de um dever religioso e social, legitimado espiritualmente e considerado um instrumento de justiça social. A coleta estatal (agora) constante reforça este efeito.

• Diferenças entre gerações e aceitação fiscal moderna:
  As gerações mais velhas eram mais cépticas, os jovens compreendem e aceitam o IVA, mas também sentem os seus efeitos na vida quotidiana.
  Ao mesmo tempo, a resiliência é evidente: o comportamento dos consumidores mantém-se surpreendentemente constante, apesar dos aumentos de preços.

• Consumidores e empresas:
  Ambos estão a reagir de forma pragmática - por exemplo, através de alterações no comportamento de compra, no cálculo dos preços e na gestão da conformidade. A mudança para a faturação eletrónica é um novo impulso para a digitalização.

Oportunidades e desafios

• Efeito redistributivo:
  O Zakat fornece fundos substanciais para a redistribuição (2,5 % de activos), o IVA financia as tarefas do Estado e a diversificação. Em conjunto, estes factores criam uma mistura de integração religiosa e espiritual, de igualização social e de financiamento moderno do Estado.

• Afinação socialmente mais justa:
  O IVA é regressivo e impõe uma maior carga aos pobres - este desafio mantém-se, mas pode ser compensado por programas de apoio específicos ou por um modelo moderno de proteção social pública (como o Gradido).

• Equilíbrio entre tradição e modernização:
  O sistema fiscal faz parte do projeto de transformação "Visão 2030": transmite estabilidade e mudança, casa e inovação - um ponto de encontro ideal para a Gradido.

Potencial de gradação

• Retomando princípios conhecidos:
  Dado que a administração do zakat (significado, mecânica, valor social) é largamente aceite, Gradido pode basear-se com particular facilidade nas estruturas de confiança existentes e no desejo de equilíbrio social.

• Reforçar o bem comum:
  O sistema Gradido poderia contribuir para reforçar especificamente o equilíbrio social, reduzir os encargos relacionados com o IVA e desenvolver ainda mais a participação, como nos princípios do Zakat - por exemplo, para a educação, o ambiente ou o trabalho voluntário.

• Impulsionar a transformação digital:
  O elevado nível de digitalização (faturação eletrónica, administração em linha) constitui uma excelente base técnica para a aplicação de um sistema de criação de valor integrado, equitativo e transparente como o Gradido.