Kako je strukturiran davčni sistem, kakšno vlogo ima zakat in kaj o tem menijo široki sloji prebivalstva?

Osnovna struktura davčnega sistema Savdske Arabije

Savdska Arabija ima Edinstven dvojni davčni sistem ki je mešanica sodobne obdavčitve in islamskih načel. Sistem podpira Organ za zakat, davke in carine (ZATCA) ki je bil ustanovljen leta 2021 z združitvijo nekdanjega zakatnega in davčnega organa ter carinskega organa[1][2].

Osnovno načelo: brez dohodnine za fizične osebe

Spletna stran najpomembnejša značilnost davčnega sistema Savdske Arabije je Popolna odsotnost dohodnine za zasebnike. Finančni minister Mohammed Al-Jadaan je na Svetovnem gospodarskem forumu v Davosu potrdil leto 2024: "Savdska Arabija nikakor ne namerava uvesti davka na dohodek fizičnih oseb. To je naše zelo jasno stališče."[3][4][5].

Ta davčna oprostitev velja za vsi prebivalci Savdske Arabijene glede na njihovo državljanstvo ali status prebivališča. Savdska Arabija ne obdavčuje dohodkov iz dela, kapitalskih dobičkov, premoženja ali dediščine. na osebni ravni[6][7].

Razlikovanje glede na državljanstvo in lastniško strukturo

Sistem naredi Temeljno razlikovanje med državljani Savdske Arabije in držav Sveta za sodelovanje v Zalivu ter državljani drugih držav:

Državljani Savdske Arabije in držav Sveta za sodelovanje v Zalivu:

• Številke Zakat o njihovih sredstvih in poslovnih dejavnostih.

• Podlaga za Ni dohodnine

• Dobiček iz Davčna oprostitev za dohodek iz zaposlitve

Prebivalci, ki niso Savdijci:

• Številke Ni dohodnine na dohodek od dela

• Ob upoštevanju Poslovne dejavnosti . 20%igen Davek od dohodkov pravnih oseb

• Mora biti Davčni odtegljaj če zaslužijo dohodek iz savdskih virov brez stalne poslovne enote[8][9]

Zakat: srce sistema

Verski in pravni temelji

Zakat je tretji steber islama in ima pomembno vlogo v davčnem sistemu Savdske Arabije. Osrednja vloga ena. Člen 21 temeljnega zakona določa: "Zakat je treba zbirati in uporabljati za upravičene stroške"[1][10].

Zakat je ni le verska obveznost, ampak tudi državna zakonodaja.. ZATCA je po zakonu dolžna pobirati zakat in ga razdeliti upravičencem. Po tem se Savdska Arabija razlikuje od številnih drugih muslimanskih držav, kjer je zakat Prostovoljna odločitev posameznika je[11][12].

Izračun in uporaba zakata

Stopnja zakata: 2,5% osnove zakata (Nettovermögen)[13][14][11]

Osnova zakata vključuje:

• Denarna sredstva in stanje na bančnem računu

• Sredstva in terjatve za trgovanje

• Zlato, srebro in druge naložbe

• Poslovna sredstva (minus obveznosti in osnovna sredstva)

Izključeno iz osnove za zakat:

• Osnovna sredstva (stroji, zgradbe, oprema)

• Dolgoročne naložbe v lokalna podjetja

• Osebni predmeti in stanovanjske nepremičnine[14][15]

Zahteve za nisab in hawl

Nisab: Najmanjša sredstva 85 gramov zlata ali njegove protivrednosti (približno 21.000 SAR), od katerih je treba plačati zakat[13][16]

Hawl: Sredstva morajo celotno lunarno leto (354 dni) pred zapadlostjo zakata[13][10]

Podjetje acate

Za Družba Zakat se plačuje za 2,5% osnove zakata izračunan, ki ga Čista sredstva družbe predstavlja. Na spletni strani Mešane lastniške strukture (delnice iz Savdske Arabije in tuje delnice), je predmet zakata samo delnica iz Savdske Arabije, medtem ko je delnica iz tujine predmet zakata. 20%igen Davek od dohodka je predmet[14][17].

Sodobni davki: DDV in druge dajatve

Davek na dodano vrednost (DDV)

Savdska Arabija je vodila 2018 davek na dodano vrednost 5% na spletni strani . 2020 za 15% se je povečala, da bi premagali gospodarske izzive pandemije COVID-19[18][19][20].

Struktura DDV:

• Standardni komplet15% za večino blaga in storitev

• Ničelna stopnjaIzvoz, mednarodni prevoz, kvalificirana zdravila

• OsvobojeniFinančne storitve, življenjsko zavarovanje, dolgoročni najem stanovanjskih nepremičnin[18][19]

Prag za registracijo: Podjetje z Letni promet 375.000 SAR ali več se morajo registrirati za DDV[21][19].

Trošarina

Savdska Arabija zvišuje Trošarine na zdravju škodljive izdelke:

Trenutne stopnje (2024):

• Tobačni izdelki: 100%

• Energijske pijače: 100%

• Gazirane pijače: 50%

• Sladke pijače: 50%

• E-cigarete in dodatki: 100%

• Tekočine za e-cigarete: 100%[22][23][24]

Ti davki služijo tako Ustvarjanje prihodkov kot tudi Zdravstveni cilji kot del vizije 2030[25][26].

Davki na nepremičnine

Davek na promet z nepremičninami (RETT): 5% za vse nepremičninske transakcije, ki je od aprila 2025 nadomestil prejšnji 15%ige DDV na nepremičnine[27][28][29].

Davek na belo zemljoDavek na nerazvite nepremičnine za boj proti špekulacijam z zemljišči:

• Prvotno2,5% na vrednost zemljišča (2015)

• Nova uredba (2025): Do 10% na nerazvitih nepremičninah

• Poleg tega: Do 5% na praznih stavbah[30][31][32][33]

Carine in trgovinski davki

Kot Članica GCC Savdska Arabija uporablja skupna zunanja tarifa 5% za večino uvoza iz držav zunaj Sveta za sodelovanje v Zalivu. Nekateri izdelki imajo višje tarife:

• Tobačni izdelki: 100%

• Datumi: 40%

• Tekstil: 12%

• Konkurenčni izdelki lokalni proizvodnji: 12-20%[25][34]

Upravni sistem: ZATCA

Centralna uprava

ZATCA je Osrednji davčni organki je pristojen za vse vrste davkov:

• Zbiranje in razdeljevanje zakata

• Upravljanje DDV

• Trošarine

• Carinjenje

• Sistem e-izdajanja računov[1][2]

Elektronsko izdajanje računov (e-računi)

Savdska Arabija ima Obvezen sistem e-izdajanja računov ("FATOORAH"):

Faza 1 (od decembra 2021): Elektronska generacija vseh računov 2. faza (postopno od leta 2023): Neposredno vključevanje s sistemi ZATCA

Trenutne zahteve (2025): Podjetje z promet, zavezanec za DDV, nad 7 milijonov SAR se morajo vključiti v sistem[35][36][37].

Socialno zavarovanje (GOSI)

Spletna stran Splošna organizacija za socialno zavarovanje (GOSI) upravlja prispevke za socialno varnost:

Državljan Savdske Arabije:

• Zaposleni9,75% (9% pokojnine + 0,75% brezposelnosti)

• Delodajalec11,75% (9% pokojnina + 2% nezgodno zavarovanje + 0,75% brezposelnost)

• Zgornja meja za oceno prispevka45.000 SAR/mesec[38][39][40]

Tujci:

• Zaposleni: 0%

• Delodajalec2% (samo nezgodno zavarovanje)[38][39]

Dojemanje davčnih reform s strani prebivalstva

Splošno strinjanje z uvedbo DDV

Spletna stran Uvedba in zvišanje DDV potekal v Savdski Arabiji Presenetljivo gladko. Raziskovalno poročilo Sveta za Bližnji vzhod za globalne zadeve za leto 2024 je pokazalo, da "niti uvedba niti zvišanje DDV nista povzročila tradicionalnih oblik protestov v Savdski Arabiji."[41].

Podatki iz ankete o sprejemanju DDV:

• Knapp 80% se strinjajo, da DDV pozitivno vpliva na davčne prihodke.

• O podjetju 65% meni, da je DDV najboljša oblika posredne obdavčitve.

• 89,6% anketirancev je seznanjenih z uvedbo DDV[41][42]

Spremembe v vedenju potrošnikov

Ena Raziskava YouGov iz leta 2020 je pokazala takojšnje učinke zvišanja DDV:

Finančni učinek:

• 91% prebivalcev je izjavilo, da jih je zvišanje DDV finančno prizadelo.

• 61% čutili resen vpliv.

• 29% občutil manjši vpliv[43]

Strategije prilagajanja:

• 51% omejili nakupe na nujne predmete.

• 45% kupili cenejše alternative.

• 37% Odloženi načrtovani nakupi

• 19% načrtovan nakup izdelkov prek mednarodnih spletnih strani za e-trgovino[43][44]

Generacijske razlike v sprejemanju davkov

Mlajše generacije prikazati a Večja sprejemljivost davčnih reform. Študija iz leta 2020 je pokazala, da 89,6% mladih Savdskih Arabcev je seznanjenih z uvedbo DDV, vendar negativne zaznave v zvezi z učinkovitostjo davčnega sistema[42].

Zanimive ugotovitve:

• Kljub kritikam sistema mladi niso spremenili svojega potrošniškega vedenja.

• Študija je pokazala, da "mladi Savdijci še naprej trošijo ne glede na DDV"[41][42]

Sprejemanje z razumevanjem potrebe po reformi

Spletna stran Relativno šibek odziv javnosti o izvajanju DDV kaže, da Javno razumevanje zahtev fiskalne reforme. Raziskovalni podatki kažejo, da je prebivalstvo potreba po gospodarski diverzifikaciji in Prekinitev odvisnosti od nafte razume[41][45].

Dejavniki za sprejetje:

• Preglednost in komunikacija vlade o ciljih reforme

• Razumevanje vizije 2030 in njihova nujnost

• Pomanjkanje alternativnih oblik političnega izražanja v avtoritarnem sistemu[41][46]

Kritični glasovi in pomisleki

Strokovne kritike:

• 45,6% anketirancev meni, da je DDV Neučinkovit davčni sistem

• 45,3% menijo, da je DDV Ni enakosti dohodkov spodbuja .

• 34% vidijo DDV kot neinstrumentalni za ustvarjanje dohodka države[41][42]

Družbeni učinekKot Trošarina obračunan DDV gospodinjstva z nizkimi dohodki nesorazmerno, saj porabijo večji delež svojih dohodkov za obdavčeno blago in storitve[41][47].

Poslovni svet in DDV

77% anketirancev v Vodstveni položaji poročali iz negativni učinki zvišanja DDV na njihovo poslovanje. Samo 16% ni čutila nobenih učinkov, medtem ko je 7% poročali o pozitivnih učinkih [43].

Prilagoditveni ukrepi podjetij:

• Prilagoditev strategij določanja cen

• Upoštevanje stroškov usklajevanja

• Upravljanje likvidnosti s podaljšanimi plačilnimi cikli za javna naročila[48]

Zakat: tradicionalno sprejemanje s sodobnimi izzivi

Visoka stopnja družbene sprejetosti

Zakat je družbeno široko sprejet kot versko obveznost. Kot je zapisano na spletni strani . tretji steber islama se imenuje Duhovno čiščenje premoženja in . Sredstva družbene solidarnosti verstanden[13][1][10].

Verska legitimacija:

• Več kot 80 verzov Korana povezati zakat z molitvijo

• Državna uprava ustreza islamski tradiciji

• Samodejno družbeno sprejemanje prek verske identitete[1][10][49]

Praktični izzivi

Težave s skladnostjoZATCA je Okrepljeni izvršilni ukrepi uvedena za izboljšanje skladnosti z zakatom. V letu 2024 Novi predpisi o zakatu ki kodificirajo prejšnje prakse in Kazni za neizpolnjevanje uvesti[50][48].

Posodobitev raziskave:

• Digitalne platforme za uporabo zakata

• Plačilni sistem SADAD za preprosto obdelavo

• Poenostavljena spletna orodja za izračun[13][2][51]

Distribucijski mehanizmi

Distribucija pod državnim nadzoromSpletna stran Državna uprava za razdeljevanje zakata zagotavlja sistematično pomoč za:

• Prebivalstvo z nizkimi dohodki

• Sirote in zadolženi ljudje

• Islamske institucije

• Infrastrukturni projekti[13][11][12]

Socialno-ekonomski učinki davčnega sistema

Učinki prerazporeditve

Zakat kot instrument prerazporeditve: Z Obseg 2,5% zadevnih sredstev vseh državljanov Savdske Arabije in Sveta za sodelovanje v Zalivu ne plačuje zakata. Pomemben instrument za prerazporeditev predstavljajo. Državna uprava zagotavlja Sistematična podpora socialni programi[13][11].

DDV kot regresivni davek: 15%ige obračunava DDV Revnejša gospodinjstva nesorazmernosaj porabijo večji del svojega dohodka za potrošniške dobrine. To je v nasprotju z progresivni učinek zakata[41][47].

Učinki na različne skupine prebivalstva

Državljan Savdske Arabije:

• Dobiček iz oprostitve plačila dohodnine

• Številke Zakat kot versko legitimno dajatev

• Sprejemanje DDV kot potreben ukrep za diverzifikacijo

Izseljenci:

• Koristi tudi iz oprostitve plačila dohodnine

• Ne plačujte zakata zaradi njihove narodnosti.

• Prenesite breme DDV kot vsi drugi prebivalci

Družba:

• Podjetja iz Saudske Arabije in Sveta za sodelovanje v Zalivu plačati 2,5% zakata namesto 20% dohodnine

• Tuja podjetja plačati 20% Davek od dohodkov pravnih oseb

• Vsa podjetja so zavezanci za DDV z ustreznim prometom

Vizija 2030 in posodobitev davkov

Strateška preusmeritev

Spletna stran Davčni sistem je Osrednja sestavina vizije 2030. Davčne reforme so namenjene temu:

• Diverzifikacija javnofinančnih prihodkov in zmanjšali odvisnost od nafte.

• Mednarodni standardi izpolniti in privabiti tuje naložbe.

• Sodobne upravne strukture ustvariti[48][52][53]

Minister za finance Al-Jadaan poudarjeno 2024: "Savdska Arabija že uporablja različne vire prihodkov, vključno z DDV, davki na dohodek za podjetja in tuje vlagatelje ter zakatom za lokalno prebivalstvo."[3][5].

Uspehi in izzivi

Merljiv uspeh:

• DDV je pomembno prispeval prispeva k diverzifikaciji javnofinančnih prihodkov.

• Zmanjšanje fiskalnega primanjkljaja z novimi davčnimi viri

• Okrevanje gospodarstva po naftni krizi v letih 2014-2016[41][45]

Tekoči izzivi:

• Ravnovesje med modernizacijo in družbeno sprejemljivostjo

• Izboljšanje skladnosti za tradicionalne in nove davke

• Mednarodna konkurenčnost za davke od dohodkov pravnih oseb

Prihodnje možnosti

Načrtovani razvoj

Novi davčni zakoni: Decembra 2023 bo Nov osnutek zakona o dohodnini za javno posvetovanje, ki predvideva nadaljnje prilagoditve mednarodnim standardom[52].

DigitalizacijaSpletna stran Popolna digitalizacija davčne uprave napreduje, pri čemer E-računi kot model za druge elektronske storitve[35][54].

Poostritev davka na belo zemljoSpletna stran drastično povečanje davek na nezazidana zemljišča (do 10%) kaže na odločenost vlade, Boj proti špekulacijam z zemljišči in razvoj[31][32][33].

Družbeno prilagajanje

Sprememba generacijSpletna stran mlado prebivalstvo (70%, mlajši od 30 let) kaže Večja sprejemljivost podpira davčne reforme in se zaveda njihove nujnosti za gospodarsko diverzifikacijo[46][42].

Kulturno vključevanjeSpletna stran dvojni sistem zakata in sodobnih davkov kaže, kako je mogoče tradicionalna islamska načela uskladiti s sodobnimi državnimi financami[13][1].

Zaključek

Spletna stran Davčni sistem Savdske Arabije predstavlja Edinstvena sinteza Islamske tradicije in sodobne davčne zahteve. Na spletni strani Kombinacija zakata kot versko uzakonjenega davka na premoženje in . sodobne trošarine ustvarja sistem, ki je hkrati kulturna občutljivost kot tudi ekonomske potrebe upoštevati.

Spletna stran Široka sprejemljivost v javnosti davčnih reform, zlasti uvedbe DDV, kaže na Razumevanje potrebe po gospodarski diverzifikaciji. Hkrati je Tradicionalno sprejemanje zakata kot verska obveznost ostaja neprekinjena in daje sistemu družbena legitimnost.

Ključne ugotovitve:

• Oprostitev plačila dohodnine za vse zasebnike kot edinstvena prodajna točka

• Zakat kot versko in državno obveznost.

• DDV kot uspešno izveden sodoben davek kljub začetnemu bremenu.

• Sprememba generacij kot gonilo za sprejemanje davkov

• Digitalizacija kot pot do učinkovite davčne uprave

Sistem prikazuje, kako avtoritarna modernizacija je lahko uspešna, če spoštuje kulturne vrednote in . ekonomske potrebe verodostojno sporočena. Na spletni strani . Vizija 2030 je davčni sistem spremenil v osrednji instrument gospodarske preobrazbe, ki je hkrati Fiskalni cilji kot tudi Socialna stabilnost si prizadeva.

Dodatno ocenjevanje z vidika programa Gradido

Ta pregled, ki ga je pripravil Perplexity, nam prikazuje, kako Savdska Arabija združuje svojo islamsko tradicijo s sodobnimi davčnimi in gospodarskimi zahtevami.

Tukaj so najpomembnejše ugotovitve in njihova razvrstitev:

Ključni vidiki davčnega sistema

• Dohodnine za posameznike ni:
  To je ključna družbena in gospodarska značilnost, po kateri se Savdska Arabija razlikuje od skoraj vseh drugih držav. Delo in premoženje nista obdavčena posamično, kar je pomemben dejavnik lokacije.

• Dualizem zakata in sodobnih davkov:
  Zakat kot tretji steber islama ostaja obvezen "davek na premoženje" - upravlja ga država in je globoko zakoreninjen v duhu, pravu in vsakdanjem razumevanju.

• DDV kot sodoben davčni instrument:
  DDV (15 %, uveden za diverzifikacijo in obvladovanje krize) je bil uveden razmeroma gladko - z visoko stopnjo javnega odobravanja, zlasti med mlajšo generacijo. Ustvarja pomembne nove vire dohodka, vendar vpliva zlasti na skupine z nizkimi dohodki.

• Kombinirano socialno zavarovanje:
  GOSI poleg davkov in zakata zagotavlja tudi pokojnine in socialno varnost; tudi tu obstajajo razlike glede na državljanstvo.

Dojemanje med prebivalstvom

• Visoka sprejemljivost zakata:
  Gre za versko in družbeno dolžnost, ki je duhovno uzakonjena in velja za orodje socialne pravičnosti. (Zdaj) dosledna državna pobirka ta učinek še krepi.

• Generacijske razlike in sodobno sprejemanje davkov:
  Starejše generacije so bile bolj skeptične, mladi pa DDV razumejo in sprejemajo, vendar tudi doživljajo njegove učinke v vsakdanjem življenju.
  Hkrati pa je opazna tudi odpornost: vedenje potrošnikov ostaja presenetljivo nespremenjeno kljub povišanju cen.

• Potrošniki in podjetja:
  Oba se odzivata pragmatično, na primer s spremembami nakupnega vedenja, izračunavanjem cen in upravljanjem skladnosti. Prehod na elektronsko izdajanje računov je dodatna spodbuda za digitalizacijo.

Priložnosti in izzivi

• Redistributivni učinek:
  Zakat zagotavlja znatna sredstva za prerazporeditev (2,5 % premoženja), DDV pa financira državne naloge in diverzifikacijo. Vse to skupaj ustvarja mešanico versko-duhovnega povezovanja, socialnega izenačevanja in sodobnega državnega financiranja.

• Družbeno pravičnejše fino prilagajanje:
  DDV je regresiven in bolj obremenjuje revne - ta izziv ostaja, vendar ga je mogoče nadomestiti z usmerjenimi programi podpore ali sodobnim modelom javne blaginje (kot je Gradido).

• Ravnovesje med tradicijo in modernizacijo:
  Davčni sistem je del projekta preoblikovanja "Vizija 2030": izraža stabilnost in spremembe, domačnost in inovativnost - idealno stičišče za Gradido.

Potencialni gradivo

• Prevzemanje znanih načel:
  Ker je upravljanje zakata (pomen, mehanika, družbena vrednost) splošno sprejeto, lahko Gradido zlahka gradi na obstoječih strukturah zaupanja in želji po družbenem ravnovesju.

• Krepitev skupnega dobrega:
  Gradido kot sistem bi lahko pomagal okrepiti socialno ravnovesje, zmanjšati bremena, povezana z DDV, in še bolj razviti udeležbo, kot jo zagotavljajo načela zakata - npr. za izobraževanje, okolje ali prostovoljno delo.

• Spodbujanje digitalne preobrazbe:
  Visoka stopnja digitalizacije (e-računi, spletna uprava) zagotavlja odlično tehnično podlago za izvajanje celovitega, poštenega in preglednega sistema ustvarjanja vrednosti, kot je Gradido.