Jak je strukturován daňový systém, jakou roli hraje zakát a co si o něm myslí široké vrstvy obyvatelstva?

Základní struktura saúdskoarabského daňového systému

Saúdská Arábie má Unikátní duální daňový systém který je směsí moderního zdanění a islámských zásad. Tento systém je podporován Zakát, daňový a celní úřad (ZATCA) který vznikl v roce 2021 sloučením bývalého Zakátového a daňového úřadu s Celním úřadem[1][2].

Hlavní zásada: žádná daň z příjmu pro soukromé osoby

Na stránkách nejdůležitější vlastnost saúdskoarabského daňového systému je. Úplná absence daně z příjmu pro soukromé osoby. Ministr financí Mohammed Al-Jadaan na Světovém ekonomickém fóru v Davosu potvrdil rok 2024: "Saúdská Arábie rozhodně nemá v úmyslu vybírat daň z příjmu od soukromých osob. To je náš jasný postoj."[3][4][5].

Toto osvobození od daně se vztahuje na všichni obyvatelé Saúdské Arábiebez ohledu na jejich státní příslušnost nebo pobytový status. Saúdská Arábie nezdaňuje pracovní příjmy, kapitálové zisky, majetek ani dědictví. na osobní úrovni[6][7].

Rozlišení podle státní příslušnosti a vlastnické struktury

Systém vytváří Základní rozdíl mezi občany Saúdské Arábie/Zálivu a občany jiných zemí:

Občané Saúdské Arábie a zemí Perského zálivu:

• Čísla Zakát o jejich majetku a obchodních aktivitách

• Podklad Žádná daň z příjmu

• Využijte výhod Osvobození od daně z příjmů ze závislé činnosti

Obyvatelé jiných zemí než Saúdské Arábie:

• Čísla Žádná daň z příjmu na pracovní příjmy

• S výhradou Obchodní aktivity . 20%igen Daň z příjmů právnických osob

• Musí Srážková daň pokud mají příjem ze saúdskoarabských zdrojů bez stálé provozovny[8][9].

Zakát: jádro systému

Náboženské a právní základy

Zakát je třetí pilíř islámu a hraje důležitou roli v saúdskoarabském daňovém systému. Ústřední role jedna. Článek 21 základního zákona stanoví: "Zakát by se měl vybírat a používat na oprávněné výdaje"[1][10].

Zakát je nejen náboženskou povinnost, ale i státní právo. ZATCA je ze zákona povinna vybírat zakát a rozdělovat jej oprávněným osobám. Tím se Saúdská Arábie liší od mnoha jiných muslimských zemí, kde je zakát. Dobrovolné individuální rozhodnutí je [11] [12].

Výpočet a použití zakátu

Sazba zakátu: 2.5% základu zakátu (Nettovermögen)[13][14][11]

Základ zakátu zahrnuje:

• Zůstatky v hotovosti a na bankovních účtech

• Obchodní aktiva a pohledávky

• Zlato, stříbro a další investice

• Obchodní majetek (po odečtení závazků a dlouhodobého majetku)

Vyloučeno ze základu zakátu:

• Dlouhodobý majetek (stroje, budovy, zařízení)

• Dlouhodobé investice do místních společností

• Osobní věci a obytné nemovitosti[14][15]

Požadavky na nisáb a hawl

Nisab: Minimální aktiva 85 gramů zlata nebo jeho ekvivalentu (asi 21 000 SAR), z něhož se platí zakát[13][16].

Hawl: Aktiva musí celý lunární rok (354 dní) před splatností zakátu[13][10]

Společnost acate

Pro Společnost Zakát se platí z 2.5% základu zakátu vypočtené, které Čistá aktiva společnosti představuje. Na adrese Smíšené vlastnické struktury (saúdskoarabské a zahraniční akcie), podléhá zakátu pouze saúdskoarabský podíl, zatímco zahraniční podíl zakátu podléhá. 20%igen Daň z příjmu je předmětem[14][17].

Moderní daně: DPH a další odvody

Daň z přidané hodnoty (DPH)

Saúdská Arábie vedla 2018 daň z přidané hodnoty 5% že 2020 až 15% byla zvýšena, aby se překonaly ekonomické problémy pandemie COVID-19[18][19][20].

Struktura DPH:

• Standardní sada15% na většinu zboží a služeb

• Nulová sazbaVývoz, mezinárodní doprava, kvalifikované léky

• OsvobozenoFinanční služby, životní pojištění, dlouhodobý pronájem rezidenčních nemovitostí[18][19]

Prahová hodnota registrace: Společnost s Roční obrat 375 000 SAR nebo více se musí registrovat k DPH[21][19].

Spotřební daň

Saúdská Arábie zvyšuje Spotřební daně na zdraví škodlivé výrobky:

Současné sazby (2024):

• Tabákové výrobky: 100%

• Energetické nápoje: 100%

• Sycené nápoje: 50%

• Sladké nápoje: 50%

• E-cigarety a příslušenství: 100%

• Kapaliny do e-cigaret: 100%[22][23][24]

Tyto daně slouží jak Tvorba příjmů a také Zdravotní cíle jako součást Vize 2030[25][26].

Daně z nemovitostí

Daň z převodu nemovitostí (RETT): 5% na všechny transakce s nemovitostmi, která od dubna 2025 nahradila dřívější 15%ige DPH na nemovitosti[27][28][29].

Bílá daň z pozemkůDaň z nezastavěné nemovitosti bojovat proti spekulacím s pozemky:

• Původně2,5% z hodnoty pozemku (2015)

• Nové nařízení (2025): Až 10% na nezastavěných pozemcích

• Kromě toho: Až 5% na prázdných budovách[30][31][32][33]

Cla a obchodní daně

Jako Člen GCC Saúdská Arábie uplatňuje společný vnější tarif 5% na většinu dovozu ze zemí mimo GCC. Některé produkty mají vyšší sazby:

• Tabákové výrobky: 100%

• Data: 40%

• Textil: 12%

• Konkurenční produkty k místní produkci: 12-20%[25][34]

Správní systém: ZATCA

Ústřední správa

ZATCA je Ústřední daňový úřadkterá je odpovědná za všechny druhy daní:

• Výběr a rozdělování zakátu

• Správa DPH

• Spotřební daně

• Celní odbavení

• Systém elektronické fakturace[1][2]

Elektronická fakturace (e-fakturace)

Saúdská Arábie má Povinný systém elektronické fakturace ("FATOORAH"):

Fáze 1 (od prosince 2021): Elektronická generace všech faktur Fáze 2 (rozložená od roku 2023): Přímá integrace se systémy ZATCA

Současné požadavky (2025): Společnost s Obrat podléhající DPH vyšší než 7 milionů SAR se musí integrovat do systému[35][36][37].

Sociální pojištění (GOSI)

Na stránkách Všeobecná organizace sociálního zabezpečení (GOSI) spravuje příspěvky na sociální zabezpečení:

Občan Saúdské Arábie:

• Zaměstnanci9,75% (9% důchod + 0,75% nezaměstnanost)

• Zaměstnavatel11,75% (9% důchod + 2% úrazové pojištění + 0,75% nezaměstnanost)

• Strop pro posouzení příspěvku45 000 SAR/měsíc[38][39][40]

Cizinci:

• Zaměstnanci: 0%

• Zaměstnavatel2% (pouze havarijní pojištění)[38][39]

Vnímání daňových reforem obyvatelstvem

Všeobecný souhlas se zavedením DPH

Na stránkách Zavedení a zvýšení DPH se konala v Saúdské Arábii Překvapivě hladký. Výzkumná zpráva Rady pro globální záležitosti na Blízkém východě z roku 2024 uvádí, že "zavedení ani zvýšení DPH nevedlo v Saúdské Arábii k tradičním formám protestů".[41].

Údaje z průzkumu o přijímání DPH:

• Knapp 80% souhlasí s tím, že DPH má pozitivní dopad na daňové příjmy.

• O produktu 65% považuje DPH za nejlepší formu nepřímého zdanění.

• 89,6% respondentů si je vědomo zavedení DPH[41][42].

Změny v chování spotřebitelů

Jeden Průzkum YouGov z roku 2020 ukázal okamžité dopady zvýšení DPH:

Finanční dopad:

• 91% obyvatel uvedlo, že se jich zvýšení DPH finančně dotklo.

• 61% pocítil vážný dopad

• 29% pocítil menší dopad[43]

Strategie přizpůsobení:

• 51% omezili své nákupy na základní zboží.

• 45% koupil levnější alternativy

• 37% Odložené plánované nákupy

• 19% plánovaný nákup zboží přes mezinárodní stránky elektronického obchodu[43][44]

Generační rozdíly v přijímání daní

Mladší generace ukázat a Vyšší akceptace daňových reforem. Studie z roku 2020 zjistila, že 89,6% mladých Saúdských Arabů ví o zavedení DPH, ale negativní vnímání s ohledem na účinnost daňového systému[42].

Zajímavá zjištění:

• Navzdory kritice systému mladí lidé nezměnili své spotřebitelské chování

• Studie zjistila, že "mladí Saúdové nadále utrácejí bez ohledu na DPH"[41][42]

Přijetí prostřednictvím pochopení potřeby reformy

Na stránkách Relativně nevýrazná reakce veřejnosti o provádění DPH ukazuje, že Porozumění veřejnosti požadavkům fiskální reformy. Výzkumné údaje naznačují, že populace potřeba ekonomické diverzifikace a Přechod od závislosti na ropě rozumí[41][45].

Faktory pro přijetí:

• Transparentnost a komunikace vlády o cílech reformy

• Pochopení Vize 2030 a jejich nezbytnost

• Nedostatek alternativních forem politického vyjádření v autoritářském systému[41][46]

Kritické hlasy a obavy

Odborná kritika:

• 45,6% respondentů považuje DPH za Neefektivní daňový systém

• 45,3% se domnívají, že DPH Žádná rovnost příjmů podporuje

• 34% vnímat DPH jako neinstrumentální pro tvorbu příjmů země[41][42]

Sociální dopadJako Spotřební daň účtovaná DPH Domácnosti s nízkými příjmy neúměrně, protože utrácejí větší část svých příjmů za zdaněné zboží a služby[41][47].

Podnikatelský svět a DPH

77% respondentů v Vedoucí pozice hlášeno z negativní účinky zvýšení DPH na jejich podnikání. Pouze 16% nepocítil žádné účinky, zatímco 7% hlášeny pozitivní účinky [43].

Adaptační opatření podniků:

• Přizpůsobení cenových strategií

• Zohlednění nákladů na dodržování předpisů

• Řízení likvidity s prodlouženými platebními cykly pro státní zakázky[48].

Zakát: tradiční přijetí s moderními výzvami

Vysoká míra společenské akceptace

Zakát se těší širokému společenskému uznání jako náboženskou povinnost. Jak uvádí . třetí pilíř islámu se nazývá Duchovní očista majetku a Prostředky sociální solidarity verstanden[13][1][10].

Náboženská legitimizace:

• Více než 80 veršů z Koránu propojení zakátu s modlitbou

• Státní správa odpovídá islámské tradici

• Automatické společenské přijetí prostřednictvím náboženské identity[1][10][49]

Praktické výzvy

Problémy s dodržováním předpisůZATCA má Zvýšená donucovací opatření zavedeny za účelem zlepšení dodržování zákona zakat. V roce 2024 Nová nařízení o zakátu které kodifikují předchozí postupy a Sankce za nedodržení předpisů představit [50] [48].

Modernizace průzkumu:

• Digitální platformy pro žádosti o zakát

• Platební systém SADAD pro jednoduché zpracování

• Zjednodušené online nástroje pro výpočet[13][2][51]

Distribuční mechanismy

Státem řízená distribuceNa stránkách Státní správa rozdělování zakátu zaručuje systematickou pomoc pro:

• Obyvatelstvo s nízkými příjmy

• Sirotci a zadlužení lidé

• Islámské instituce

• Projekty infrastruktury[13][11][12]

Sociálně-ekonomické dopady daňového systému

Redistribuční účinky

Zakát jako nástroj přerozdělování: S Objem 2,5% příslušných aktiv všech občanů Saúdské Arábie a zemí Perského zálivu přestává platit zakát. Důležitý nástroj přerozdělování reprezentovat. Státní správa zajišťuje Systematická podpora sociální programy[13][11].

DPH jako regresivní daň: Poplatky za 15%ige DPH Chudší domácnosti neúměrněprotože utrácejí větší část svých příjmů za spotřební zboží. To je v kontrastu s progresivní účinek zakátu[41][47].

Účinky na různé skupiny obyvatel

Občan Saúdské Arábie:

• Zisk z osvobození od daně z příjmu

• Čísla Zakát jako nábožensky legitimní poplatek

• Přijímání DPH jako nezbytné diverzifikační opatření

Expatrianti:

• Využívejte také z osvobození od daně z příjmu

• Neplatit zakát kvůli jejich národnosti

• Přenášení zátěže DPH jako všichni ostatní obyvatelé

Společnost:

• Saúdskoarabské společnosti/společnosti ze zemí Zálivu zaplatit 2,5% zakátu místo 20% daně z příjmu

• Zahraniční společnosti zaplatit 20% Daň z příjmů právnických osob

• Všechny společnosti podléhají DPH s odpovídajícím obratem

Vize 2030 a modernizace daní

Strategická reorganizace

Na stránkách Daňový systém je Ústřední součást Vize 2030. K tomu směřují daňové reformy:

• Diverzifikace veřejných příjmů a snížit závislost na ropě

• Mezinárodní normy naplnit a přilákat zahraniční investice

• Moderní správní struktury vytvořit[48][52][53]

Ministr financí Al-Jadaan zdůraznil 2024: "Saúdská Arábie již využívá různé zdroje příjmů, včetně DPH, daní z příjmu pro společnosti a zahraniční investory a zakátu pro místní obyvatelstvo."[3][5].

Úspěchy a výzvy

Měřitelný úspěch:

• DPH významně přispěla k diverzifikaci veřejných příjmů

• Snížení fiskálního deficitu prostřednictvím nových daňových zdrojů

• Hospodářské oživení po ropné krizi v letech 2014-2016[41][45]

Přetrvávající výzvy:

• Rovnováha mezi modernizací a společenským přijetím

• Zlepšení dodržování předpisů pro tradiční a nové daně

• Mezinárodní konkurenceschopnost pro daně z příjmu právnických osob

Vyhlídky do budoucna

Plánovaný vývoj

Nové daňové zákony: V prosinci 2023 Nový návrh zákona o dani z příjmů pro veřejnou konzultaci, která předpokládá další úpravy mezinárodních norem[52].

DigitalizaceNa stránkách Kompletní digitalizace daňové správy pokračuje, přičemž Elektronická fakturace jako vzor pro další elektronické služby[35][54].

Zpřísnění daně z bílé půdyNa stránkách drastický nárůst daň z nezastavěných pozemků (až do výše 10%) ukazuje odhodlání vlády, Boj proti spekulacím s půdou a vývoj[31][32][33].

Sociální adaptace

Změna generaceNa stránkách mladá populace (70% do 30 let) vykazuje Vyšší akceptace podporuje daňové reformy a chápe jejich nezbytnost pro diverzifikaci hospodářství[46][42].

Kulturní integraceNa stránkách duální systém zakátu a moderních daní ukazuje, jak lze sladit tradiční islámské zásady s moderními státními financemi[13][1].

Závěr

Na stránkách Saúdskoarabský daňový systém představuje Unikátní syntéza Islámské tradice a moderní daňové požadavky. Na stránkách Kombinace zakátu jako nábožensky legitimní daně z majetku a moderní spotřební daně vytváří systém, který je zároveň kulturní citlivost a také ekonomické potřeby zohledněny.

Na stránkách Široké přijetí veřejností daňových reforem, zejména zavedení DPH, ukazuje, že Pochopení potřeby hospodářské diverzifikace. Současně se Tradiční přijímání zakátu jako náboženská povinnost zůstává neporušena a dává systému společenská legitimita.

Hlavní zjištění:

• Osvobození od daně z příjmu pro všechny soukromé osoby jako jedinečný prodejní argument

• Zakát jako náboženskou i státní povinnost

• DPH jako úspěšně zavedená moderní daň i přes počáteční zátěž.

• Změna generace jako hnací síla pro přijímání daní

• Digitalizace jako cesta k efektivní správě daní

Systém ukazuje, jak autoritářská modernizace může být úspěšná, pokud Respektuje kulturní hodnoty a ekonomické potřeby věrohodně sdělena. Na stránkách Vize 2030 změnila daňový systém v centrální nástroj ekonomické transformace, která je zároveň Fiskální cíle a také Sociální stabilita usiluje.

Doplňkové hodnocení z pohledu Gradida

Tento přehled z pera Perplexity nám ukazuje, jak Saúdská Arábie kombinuje svou islámskou tradici s moderními daňovými a ekonomickými požadavky.

Zde jsou nejdůležitější zjištění a jejich kategorizace:

Klíčové aspekty daňového systému

• Žádná daň z příjmu pro soukromé osoby:
  To je klíčový sociální a ekonomický rys, který Saúdskou Arábii odlišuje od téměř všech ostatních zemí. Práce a majetek nejsou zdaňovány individuálně, což je důležitý faktor lokalizace.

• Dualismus zakátu a moderních daní:
  Zakát jako třetí pilíř islámu zůstává povinnou "daní z majetku" - spravuje ho stát a je hluboce zakořeněn v duchu, zákonech a každodenním chápání.

• DPH jako moderní daňový nástroj:
  DPH (15 %, zavedená za účelem diverzifikace a krizového řízení) byla zavedena poměrně hladce - s vysokou mírou přijetí ze strany veřejnosti, zejména mladší generace. Vytváří důležité nové zdroje příjmů, ale týká se zejména nízkopříjmových skupin.

• Kombinované sociální pojištění:
  Kromě daní a zakátu poskytuje GOSI také důchody a sociální zabezpečení; i zde existují rozdíly v závislosti na státní příslušnosti.

Vnímání mezi obyvatelstvem

• Vysoký souhlas se zakátem:
  Je to náboženská a sociální povinnost - duchovně legitimizovaná a vnímaná jako nástroj sociální spravedlnosti. (Nyní) důsledná státní sbírka tento efekt posiluje.

• Generační rozdíly a moderní daňová akceptace:
  Starší generace byly skeptičtější, mladí lidé DPH chápou a přijímají, ale také zažívají její dopady v každodenním životě.
  Zároveň je patrná odolnost: chování spotřebitelů zůstává navzdory růstu cen překvapivě konstantní.

• Spotřebitelé a společnosti:
  Obě reagují pragmaticky - například změnou nákupního chování, kalkulací cen a řízením dodržování předpisů. Přechod na elektronickou fakturaci je dalším impulsem k digitalizaci.

Příležitosti a výzvy

• Redistribuční efekt:
  Zakát poskytuje značné prostředky na přerozdělování (2,5 % majetku), DPH financuje státní úkoly a diverzifikaci. Dohromady to vytváří kombinaci nábožensko-duchovní integrace, sociálního vyrovnání a moderního financování státu.

• Sociálně spravedlivější doladění:
  DPH je regresivní a více zatěžuje chudé - tento problém přetrvává, ale lze jej kompenzovat cílenými podpůrnými programy nebo moderním modelem veřejného blahobytu (např. Gradido).

• Rovnováha mezi tradicí a modernizací:
  Daňový systém je součástí transformačního projektu "Vize 2030": je spojením stability a změny, domova a inovace - ideální přístaviště pro Gradido.

Potenciál Gradido

• Navázání na známé principy:
  Vzhledem k tomu, že správa zakátu (což znamená mechaniku, sociální hodnotu) je všeobecně uznávaná, může Gradido obzvláště snadno stavět na existujících strukturách důvěry a touze po sociální rovnováze.

• Posílení společného dobra:
  Gradido jako systém by mohlo pomoci konkrétně posílit sociální rovnováhu, snížit zátěž spojenou s DPH a dále rozvíjet účast jako v případě zásad zakátu - např. na vzdělávání, životní prostředí nebo dobrovolnou práci.

• Pohánění digitální transformace vpřed:
  Vysoká úroveň digitalizace (elektronická fakturace, online správa) poskytuje vynikající technický základ pro zavedení integrovaného, spravedlivého a transparentního systému tvorby hodnot, jako je Gradido.