Hogyan épül fel az adórendszer, milyen szerepet játszik a zakat, és hogyan viszonyulnak hozzá a lakosság széles rétegei?

A szaúd-arábiai adórendszer alapvető szerkezete

Szaúd-Arábia egy Egyedülálló kettős adórendszer amely a modern adózás és az iszlám elvek keveréke. A rendszert támogatja a Zakat-, Adó- és Vámhatóság (ZATCA) amely 2021-ben jött létre a korábbi Zakat- és Adóhatóság és a Vámhatóság egyesítésével[1][2].

Alapelv: Nincs jövedelemadó a magánszemélyek számára

A legfontosabb jellemzője a szaúd-arábiai adórendszer A jövedelemadó teljes hiánya magánszemélyek számára. Mohammed Al-Jadaan pénzügyminiszter a davosi Világgazdasági Fórumon megerősítette a 2024-es évet: "Szaúd-Arábiában egyáltalán nem áll szándékában jövedelemadót kivetni a magánszemélyekre. Ez a mi álláspontunk nagyon is világos"[3][4][5].

Ez az adómentesség a következőkre vonatkozik Szaúd-Arábia valamennyi lakosaállampolgárságuktól vagy tartózkodási státuszuktól függetlenül. Szaúd-Arábia nem adóztatja a munkajövedelmet, a tőkenyereséget, a vagyont vagy az örökséget. személyes szinten[6][7].

Nemzeti hovatartozás és tulajdonosi szerkezet szerinti megkülönböztetés

A rendszer egy Alapvető megkülönböztetés a szaúd-arábiai/GCC-állampolgárok és a nem szaúdiak között:

Szaúd-arábiai és GCC állampolgárok:

• Számok Zakat a vagyonukról és üzleti tevékenységükről

• Underlie Nincs jövedelemadó

• Profitáljon a A keresett jövedelem adómentessége

Nem szaúdi lakosok:

• Számok Nincs jövedelemadó a munkajövedelemről

• A következő feltételekkel Üzleti tevékenységek a 20%igen Társasági jövedelemadó

• Kell Forrásadó ha szaúd-arábiai forrásból származó jövedelemre tesznek szert állandó telephely nélkül[8][9]

Zakat: A rendszer szíve

Vallási és jogi alapok

Zakat a az iszlám harmadik pillére és fontos szerepet játszik a szaúd-arábiai adórendszerben. Központi szerep egy. Az Alaptörvény 21. cikke kimondja: "A zakatot be kell gyűjteni és törvényes kiadásokra kell fordítani"[1][10].

A zakat nem csak vallási kötelezettség, hanem állami törvény. A ZATCA jogszabályi kötelezettsége a zakat beszedése és szétosztása az arra jogosultak között. Ez különbözteti meg Szaúd-Arábiát sok más muzulmán országtól, ahol a zakat egy Önkéntes egyéni döntés is[11][12].

A Zakat kiszámítása és alkalmazása

Zakat ráta: 2,5% a zakat-alapból (Nettovermögen)[13][14][11]

A zakat alapja a következőket tartalmazza:

• Készpénz és banki egyenlegek

• Kereskedelmi eszközök és követelések

• Arany, ezüst és egyéb befektetések

• Üzleti eszközök (levonva a kötelezettségeket és a befektetett eszközöket)

A zakat-alapból kizárt:

• Befektetett eszközök (gépek, épületek, berendezések)

• Hosszú távú befektetések helyi vállalatokba

• Személyes tárgyak és lakóingatlanok[14][15]

Nisab és Hawl követelmények

Nisab: Minimális eszközök 85 gramm arany vagy azzal egyenértékű (kb. 21.000 SAR), amelyből a Zakat jár[13][16][16]

Hawl: Az eszközöknek egy teljes holdév (354 nap) a Zakat esedékessége előtt[13][10]

Vállalat acate

A oldalon. A vállalat Zakatot fizetnek 2,5% a zakat-alapból kiszámított, amit a A társaság nettó eszközei képviseli. A oldalon. Vegyes tulajdonosi struktúrák (szaúd-arábiai és külföldi részvények), csak a szaúd-arábiai részre vonatkozik a zakat, míg a külföldi részre a zakat. 20%igen Jövedelemadó tárgya[14][17].

Modern adók: HÉA és egyéb adók

hozzáadottérték-adó (HÉA)

Szaúd-Arábia vezette 2018-as hozzáadottérték-adó 5% hogy 2020 és 15% között a COVID-19 világjárvány gazdasági kihívásainak leküzdése érdekében megnövelték[18][19][20].

HÉA-struktúra:

• Standard készlet15% a legtöbb árura és szolgáltatásra

• Zéró arányExport, nemzetközi szállítás, minősített gyógyszerek

• FelszabadítottPénzügyi szolgáltatások, életbiztosítások, hosszú távú lakásbérbeadás[18][19]

Regisztrációs küszöbérték: Vállalat egy Legalább 375 000 SAR éves árbevétel be kell jelentkezniük a HÉA-nyilvántartásba[21][19].

Jövedéki adó

Szaúd-Arábia emeli Jövedéki adók az egészségre káros termékeken:

Jelenlegi árak (2024):

• Dohánytermékek: 100%

• Energiaitalok: 100%

• Szénsavas italok: 50%

• Édes italok: 50%

• E-cigaretták és kiegészítők: 100%

• E-cigaretta folyadékok: 100%[22][23][24]

Ezek az adók mind a Bevételtermelés valamint Egészségügyi célok a Vision 2030 részeként[25][26].

Ingatlanadók

Ingatlantranzakciós adó (RETT): 5% minden ingatlanügyletre, amely 2025 áprilisától a korábbi 15%ige ingatlanokra kivetett áfát váltotta fel[27][28][29].

Fehér földadóAdó a beépítetlen ingatlanok a földspekuláció elleni küzdelem:

• Eredetileg2,5% a földterület értékén (2015)

• Új rendelet (2025): 10%-ig a beépítetlen ingatlanokon

• Továbbá: Legfeljebb 5% üres épületeken[30][31][32][33][33]

Vámok és kereskedelmi adók

Mint GCC-tag Szaúd-Arábia alkalmazza a az 5% közös vámtarifa a GCC-n kívülről érkező behozatalok többségére. Bizonyos termékek magasabb tarifákkal rendelkeznek:

• Dohánytermékek: 100%

• Dátumok: 40%

• Textíliák: 12%

• A helyi termeléssel versengő termékek: 12-20%[25][34]

Igazgatási rendszer: ZATCA

Központi adminisztráció

ZATCA a Központi adóhatóságamely mindenféle adótípusért felelős:

• Zakat beszedése és elosztása

• HÉA-ügyintézés

• Jövedéki adók

• Vámkezelés

• E-számlázási rendszer[1][2]

Elektronikus számlázás (e-számlázás)

Szaúd-Arábia egy Kötelező e-számlázási rendszer ("FATOORAH") került bemutatásra:

1. szakasz (2021 decemberétől): Elektronikus generáció az összes számla 2. szakasz (2023-tól szakaszosan): Közvetlen integráció ZATCA rendszerekkel

Jelenlegi követelmények (2025): Vállalat egy 7 millió SAR feletti áfa-köteles árbevétel integrálódniuk kell a rendszerbe[35][36][37].

Társadalombiztosítás (GOSI)

A Általános Társadalombiztosítási Szervezet (GOSI) kezeli a társadalombiztosítási járulékokat:

szaúdi állampolgár:

• Alkalmazottak9,75% (9% nyugdíj + 0,75% munkanélküliség)

• Munkáltató11,75% (9% nyugdíj + 2% balesetbiztosítás + 0,75% munkanélküliség)

• Hozzájárulás-értékelési felső határ45,000 SAR/hó[38][39][40][40]

Külföldiek:

• Alkalmazottak: 0%

• Munkáltató2% (csak balesetbiztosítás)[38][39]

Az adóreformok lakossági megítélése

A HÉA bevezetésének általános elfogadása

A A HÉA bevezetése és emelése Szaúd-Arábiában került sor Meglepően sima. A Közel-Keleti Globális Ügyek Tanácsa 2024-es kutatási jelentése megállapította, hogy "sem az áfa bevezetése, sem az emelése nem vezetett a tiltakozás hagyományos formáihoz Szaúd-Arábiában"[41].

Felmérési adatok a HÉA elfogadásáról:

• Knapp 80% egyetértenek azzal, hogy a héa pozitív hatással van az adóbevételekre

• A 65%-ről a HÉA-t a közvetett adózás legjobb formájának tartják

• 89,6% a megkérdezettek tisztában vannak a HÉA bevezetésével[41][42][42]

Változások a fogyasztói magatartásban

Egy YouGov felmérés 2020-tól megmutatta a héaemelés azonnali hatásait:

Pénzügyi hatás:

• 91% a lakosok egy része úgy nyilatkozott, hogy a héa emelése anyagilag érintette őket.

• 61% komoly hatással volt

• 29% kisebb hatással volt[43]

Alkalmazkodási stratégiák:

• 51% a vásárlásaikat a legszükségesebb cikkekre korlátozták

• 45% olcsóbb alternatívákat vásárolt

• 37% Elhalasztott tervezett vásárlások

• 19% nemzetközi e-kereskedelmi oldalakon keresztül történő vásárlásra tervezett[43][44]

Generációs különbségek az adóelfogadásban

Fiatalabb generációk mutasson egy Magasabb elfogadottság az adóreformok. Egy 2020-as tanulmány szerint 89,6% a fiatal szaúd-arábiaiak tisztában vannak a héa bevezetésével, de negatív megítélés az adórendszer hatékonyságát illetően[42].

Érdekes megállapítások:

• A rendszerrel szembeni kritikák ellenére a fiatalok nem változtattak fogyasztói magatartásukon

• A tanulmány megállapította, hogy "A fiatal szaúdiak továbbra is költenek az áfától függetlenül"[41][42]

Elfogadás a reform szükségességének megértésén keresztül

A A közvélemény viszonylag visszafogott reakciója a HÉA végrehajtásáról azt mutatja, hogy A közvélemény megértése a költségvetési reform szükségességeiről. A kutatási adatok azt mutatják, hogy a lakosság a gazdasági diverzifikáció szükségessége és a Átmenet az olajfüggőségből megérti[41][45].

Az elfogadás tényezői:

• Átláthatóság és kommunikáció a kormány reformcélkitűzésekre vonatkozó álláspontja

• A 2030-as jövőkép megértése és szükségességük

• A politikai véleménynyilvánítás alternatív formáinak hiánya egy tekintélyelvű rendszerben[41][46]

Kritikus hangok és aggodalmak

Szakmai kritika:

• 45,6% a válaszadók a HÉA-t Hatástalan adórendszer

• 45,3% úgy vélik, hogy a HÉA Nincs jövedelmi egyenlőség elősegíti a

• 34% a HÉA-t úgy tekintik, mint nem instrumentális az ország jövedelemtermeléséhez[41][42][42]

Társadalmi hatásMint Jövedéki adó felszámított HÉA Alacsony jövedelmű háztartások aránytalanul, mivel jövedelmük nagyobb hányadát költik adóköteles árukra és szolgáltatásokra[41][47].

Üzleti világ és HÉA

77% a megkérdezettek Vezetői pozíciók jelentették negatív hatások a HÉA-emelésnek a vállalkozásukra gyakorolt hatása. Csak a 16% nem éreztek semmilyen hatást, míg 7% pozitív hatásokról számoltak be[43].

A vállalatok alkalmazkodási intézkedései:

• Az árképzési stratégiák kiigazítása

• Vegye figyelembe a megfelelési költségeket

• Likviditáskezelés meghosszabbított fizetési ciklusokkal a kormányzati szerződések esetében[48]

Zakat: Hagyományos elfogadás modern kihívásokkal

Magas szintű társadalmi elfogadottság

A zakat széles társadalmi elfogadottságot élvez vallási kötelezettségként. Mint a az iszlám harmadik pillére úgy hívják Az eszközök szellemi megtisztítása és A társadalmi szolidaritás eszközei verstanden[13][1][10].

Vallási legitimáció:

• Több mint 80 Korán-vers kapcsolja össze a zakatot az imával

• Államigazgatás megfelel az iszlám hagyománynak

• Automatikus társadalmi elfogadás a vallási identitáson keresztül[1][10][49][49]

Gyakorlati kihívások

Megfelelési problémákA ZATCA Fokozott végrehajtási intézkedések a zakat betartásának javítása érdekében. 2024-ben Új Zakat-szabályozás elfogadott, a korábbi gyakorlatokat kodifikáló és A szabályok be nem tartása esetén kiszabott szankciók bevezetése[50][48].

A felmérés korszerűsítése:

• Digitális platformok Zakat alkalmazásokhoz

• SADAD fizetési rendszer egyszerű feldolgozáshoz

• Egyszerűsített online számítási eszközök[13][2][51]

Elosztási mechanizmusok

Államilag ellenőrzött forgalmazásA A zakat felosztásának állami adminisztrációja szisztematikus segítséget garantál:

• Alacsony jövedelmű lakosság

• Árvák és eladósodottak

• Iszlám intézmények

• Infrastrukturális projektek[13][11][12]

Az adórendszer társadalmi-gazdasági hatásai

Újraelosztási hatások

A zakat mint az újraelosztás eszköze: Egy A vonatkozó eszközök 2,5% volumene a szaúd-arábiaiak és az Öböl-menti országok állampolgárai nem fizetnek zakatot. Fontos újraelosztási eszköz képviseli. Az államigazgatás biztosítja Rendszeres támogatás szociális programok[13][11].

A HÉA mint regresszív adó: A 15%ige HÉA-költségek A szegényebb háztartások aránytalanulmivel jövedelmük nagyobb hányadát költik fogyasztási cikkekre. Ez ellentétben áll a a Zakat progresszív hatása[41][47].

A különböző népességcsoportokra gyakorolt hatások

szaúdi állampolgár:

• Profit a jövedelemadó-mentességből

• Számok Zakat mint vallásilag legitimált illeték

• HÉA elfogadása szükséges diverzifikációs intézkedésként

Külföldiek:

• Szintén előnyös a jövedelemadó-mentességből

• Nem fizet zakatot nemzetiségük miatt

• HÉA-terhek viselése mint minden más lakos

A vállalat:

• Szaúdi/GCC vállalatok 20% jövedelemadó helyett 2,5% Zakatot fizetni

• Külföldi vállalatok fizetni 20% Társasági jövedelemadó

• Minden vállalat HÉA-kötelesek, a megfelelő forgalommal együtt

A 2030-as jövőkép és az adózás korszerűsítése

Stratégiai átrendeződés

A Adórendszer egy A 2030-as jövőkép központi eleme. Az adóreformok ezt célozzák:

• A kormányzati bevételek diverzifikálása és csökkentsük az olajfüggőséget

• Nemzetközi szabványok külföldi befektetések teljesítése és vonzása

• Modern közigazgatási struktúrák létrehozni[48][52][53][53]

Al-Jadaan pénzügyminiszter hangsúlyozta 2024: "Szaúd-Arábia már most is különböző bevételi forrásokat használ, beleértve az áfát, a vállalatok és a külföldi befektetők jövedelemadóját, valamint a helyi lakosság zakatját."[3][5].

Sikerek és kihívások

Mérhető siker:

• A HÉA jelentősen hozzájárult a kormányzati bevételek diverzifikálása

• Költségvetési hiány csökkentése új adóforrásokon keresztül

• Gazdasági fellendülés a 2014-2016-os olajválság után[41][45]

Folyamatos kihívások:

• Egyensúly a modernizáció és a társadalmi elfogadás között

• A megfelelés javítása hagyományos és új adók esetében

• Nemzetközi versenyképesség a társasági adók esetében

Jövőbeli kilátások

Tervezett fejlesztések

Új adótörvények: 2023 decemberében egy Új törvénytervezet a jövedelemadóról szóló törvényhez nyilvános konzultációra, amely a nemzetközi szabványokhoz való további kiigazításokat ír elő[52].

DigitalizálásA Teljes digitalizálás az adóigazgatás fejlesztése folyamatban van, a E-számlázás modellként szolgálhat más elektronikus szolgáltatások számára[35][54].

Fehér földadó szigorításaA drasztikus növekedés a beépítetlen földterületekre kivetett adó (10%-ig) a kormány elszántságát mutatja, A földspekuláció elleni küzdelem és fejlesztés[31][32][33].

Társadalmi alkalmazkodás

GenerációváltásA fiatal lakosság (70% 30 év alatt) a következő értékeket mutatja Magasabb elfogadottság támogatja az adóreformokat, és megérti azok szükségességét a gazdasági diverzifikáció szempontjából[46][42].

Kulturális integrációA a zakat és a modern adók kettős rendszere megmutatja, hogy a hagyományos iszlám elvek hogyan egyeztethetők össze a modern államháztartással[13][1].

Következtetés

A Szaúd-arábiai adórendszer egy Egyedi szintézis Iszlám hagyományok és modern adóügyi követelmények. A A zakat mint vallásilag legitimált vagyonadó kombinációja és modern jövedéki adók olyan rendszert hoz létre, amely kulturális érzékenység valamint gazdasági szükségletek figyelembe véve.

A Széleskörű társadalmi elfogadottság az adóreformok, különösen a HÉA bevezetése, azt mutatja, hogy a A gazdasági diverzifikáció szükségességének megértése. Ugyanakkor a A Zakat hagyományos elfogadása mint vallási kötelezettség továbbra is töretlen marad, és a rendszerben a társadalmi legitimitás.

Főbb megállapítások:

• Jövedelemadó-mentesség minden magánszemély számára egyedi értékesítési pontként

• Zakat mind vallási, mind állami kötelezettségként

• HÉA mint sikeresen bevezetett modern adó a kezdeti teher ellenére is

• Generációváltás mint az adók elfogadásának mozgatórugója

• Digitalizálás a hatékony adóigazgatáshoz vezető út

A rendszer bemutatja, hogy autoriter modernizáció sikeres lehet, ha Tiszteletben tartja a kulturális értékeket és gazdasági szükségletek hitelesen kommunikált. A Vision 2030 az adórendszert egy központi eszköz a gazdasági átalakulás, amely egyszerre Költségvetési célok valamint Társadalmi stabilitás törekszik.

Kiegészítő értékelés a Gradido szempontjából

A Perplexity áttekintése bemutatja, hogyan ötvözi Szaúd-Arábia az iszlám hagyományokat a modern pénzügyi és gazdasági követelményekkel.

Íme a legfontosabb megállapítások és egy értékelő kategorizálás:

Az adórendszer legfontosabb szempontjai

• Nincs jövedelemadó a magánszemélyek számára:
  Ez az egyik legfontosabb társadalmi és gazdasági jellemző, amely Szaúd-Arábiát szinte minden más országtól megkülönbözteti. A munkát és a vagyont nem külön-külön adóztatják - ez fontos helyzeti tényező.

• A zakat és a modern adók dualizmusa:
  A zakat mint az iszlám harmadik pillére továbbra is kötelező "vagyonadó" marad - az állam kezeli, és mélyen gyökerezik a szellemben, a törvényben és a mindennapi megértésben.

• A HÉA mint modern adóeszköz:
  A HÉA (15 %, amelyet diverzifikációs és válságkezelési céllal vezettek be) viszonylag zökkenőmentesen került bevezetésre - a lakosság nagyfokú elfogadottsága mellett, különösen a fiatalabb generáció körében. Fontos új bevételi forrásokat teremt, de különösen az alacsony jövedelmű csoportokat érinti.

• Kombinált társadalombiztosítás:
  Az adókon és a zakaton kívül a GOSI nyugdíjakat és társadalombiztosítást is biztosít; itt is vannak különbségek az állampolgárságtól függően.

A lakosság megítélése

• A Zakat nagymértékű elfogadása:
  Ez vallási és társadalmi kötelesség - spirituálisan legitimálva és a társadalmi igazságosság eszközének tekintve. A (most már) következetes állami beszedés erősíti ezt a hatást.

• Generációs különbségek és a modern adóelfogadás:
  Az idősebb generációk szkeptikusabbak voltak, a fiatalok megértik és elfogadják az ÁFA-t, de a mindennapi életükben is tapasztalják annak hatásait.
  Ugyanakkor a rugalmasság is nyilvánvaló: a fogyasztói magatartás az áremelkedések ellenére meglepően állandó marad.

• Fogyasztók és vállalatok:
  Mindkettő pragmatikusan reagál - például a vásárlói magatartás, az árkalkuláció és a megfelelésmenedzsment megváltoztatásával. Az e-számlázásra való átállás a digitalizáció további lendületét jelenti.

Lehetőségek és kihívások

• Újraelosztó hatás:
  A zakat jelentős forrásokat biztosít az újraelosztáshoz (a vagyon 2,5 %-je), az áfa az állami feladatokat és a diverzifikációt finanszírozza. Mindez együttesen a vallási-szellemi integráció, a társadalmi kiegyenlítés és a modern állami finanszírozás keverékét alkotja.

• Szociálisan igazságosabb finomhangolás:
  A HÉA regresszív, és nagyobb terhet ró a szegényekre - ez a kihívás továbbra is fennáll, de célzott támogatási programokkal vagy egy modern közjóléti modellel (mint például a Gradido) ellensúlyozható.

• Egyensúly a hagyomány és a modernizáció között:
  Az adórendszer a "Vision 2030" átalakítási projekt része: stabilitást és változást, otthont és innovációt közvetít - ideális dokkolóhely a Gradido számára.

Gradido potenciál

• Ismerős elvek felelevenítése:
  Mivel a zakat adminisztráció (azaz a mechanika, a társadalmi érték) széles körben elfogadott, a Gradido könnyen építhet a meglévő bizalmi struktúrákra és a társadalmi egyensúlyra való törekvésre.

• A közjó erősítése:
  A Gradido mint rendszer segíthetne kifejezetten a társadalmi egyensúly megerősítésében, a HÉA-val kapcsolatos terhek csökkentésében és a részvétel továbbfejlesztésében a Zakat-elvekhez hasonlóan - például az oktatás, a környezetvédelem vagy az önkéntes munka érdekében.

• A digitális átalakulás előmozdítása:
  A digitalizáció magas szintje (e-számlázás, online ügyintézés) kiváló technikai alapot biztosít egy olyan integrált, tisztességes és átlátható értékteremtő rendszer megvalósításához, mint a Gradido.