Ako je štruktúrovaný daňový systém, akú úlohu zohráva zakát a čo si o ňom myslia široké vrstvy obyvateľstva?

Základná štruktúra daňového systému Saudskej Arábie

Saudská Arábia má Jedinečný dvojitý daňový systém ktorý je zmesou moderného zdaňovania a islamských princípov. Tento systém je podporovaný Zakát, daňový a colný úrad (ZATCA) ktorý vznikol v roku 2021 zlúčením bývalého Zakátového a daňového úradu s Colným úradom[1][2].

Hlavná zásada: žiadna daň z príjmu pre súkromné osoby

Stránka najdôležitejšia vlastnosť saudskoarabského daňového systému je Úplná absencia dane z príjmu pre súkromné osoby. Minister financií Mohammed Al-Jadaan potvrdil rok 2024 na Svetovom ekonomickom fóre v Davose: "Saudská Arábia nemá v úmysle vyberať daň z príjmu od súkromných osôb. To je náš jasný postoj."[3][4][5].

Toto oslobodenie od dane sa vzťahuje na všetci obyvatelia Saudskej Arábiebez ohľadu na ich štátnu príslušnosť alebo pobytový status. Saudská Arábia nezdaňuje príjmy z práce, kapitálové zisky, majetok ani dedičstvo na osobnej úrovni[6][7].

Diferenciácia podľa štátnej príslušnosti a vlastníckej štruktúry

Systém vytvára Základný rozdiel medzi občanmi Saudskej Arábie/západnej Perzskej zátoky a občanmi iných krajín:

Občania Saudskej Arábie a krajín GCC:

• Čísla Zakát o ich majetku a obchodných činnostiach.

• Podklad Žiadna daň z príjmu

• Využite výhody Oslobodenie od dane z príjmu zo zárobkovej činnosti

Obyvatelia iných krajín ako Saudskej Arábie:

• Čísla Žiadna daň z príjmu na príjmy z práce

• Podlieha Obchodné činnosti . 20%igen Daň z príjmov právnických osôb

• Musí Zrážková daň ak majú príjem zo saudskoarabských zdrojov bez stálej prevádzkarne[8][9]

Zakát: jadro systému

Náboženské a právne základy

Zakát je tretí pilier islamu a zohráva dôležitú úlohu v daňovom systéme Saudskej Arábie. Ústredná úloha jeden. V článku 21 základného zákona sa uvádza: "Zakát by sa mal vyberať a používať na oprávnené výdavky"[1][10].

Zakát je nielen náboženskú povinnosť, ale aj štátne právo. ZATCA je zo zákona povinná vyberať zakát a rozdeľovať ho oprávneným osobám. Tým sa Saudská Arábia odlišuje od mnohých iných moslimských krajín, kde je zakát Dobrovoľné individuálne rozhodnutie je [11] [12].

Výpočet a uplatňovanie zakátu

Sadzba zakátu: 2,5% základu zakátu (Nettovermögen)[13][14][11]

Základ zakátu zahŕňa:

• Hotovosť a bankové zostatky

• Obchodné portfóliá a pohľadávky

• Zlato, striebro a iné investície

• Obchodný majetok (mínus záväzky a dlhodobý majetok)

Vylúčené zo základu zakátu:

• Dlhodobý majetok (stroje, budovy, zariadenia)

• Dlhodobé investície do miestnych spoločností

• Osobné predmety a obytné nehnuteľnosti[14][15]

Požiadavky Nisab a Hawl

Nisab: Minimálne aktíva 85 gramov zlata alebo jeho ekvivalentu (približne 21 000 SAR), z ktorého sa platí zakát[13][16]

Hawl: Majetok musí celý lunárny rok (354 dní) pred splatnosťou zakátu[13][10]

Spoločnosť acate

Pre Spoločnosť Zakát sa platí z 2,5% základu zakátu vypočítané, ktoré Čisté aktíva spoločnosti predstavuje. Na stránke Zmiešané vlastnícke štruktúry (saudskoarabské a zahraničné akcie), zakátu podlieha len saudskoarabská akcia, zatiaľ čo zahraničná akcia podlieha zakátu. 20%igen Daň z príjmu je predmetom[14][17].

Moderné dane: DPH a iné odvody

Daň z pridanej hodnoty (DPH)

Saudská Arábia viedla 2018 daň z pridanej hodnoty 5% že 2020 až 15% bola zvýšená s cieľom prekonať ekonomické problémy pandémie COVID-19[18][19][20].

Štruktúra DPH:

• Štandardná súprava15% na väčšinu tovarov a služieb

• Nulová sadzbaVývoz, medzinárodná doprava, kvalifikované lieky

• OslobodenéFinančné služby, životné poistenie, dlhodobý prenájom nehnuteľností na bývanie[18][19]

Prahová hodnota registrácie: Spoločnosť s Ročný obrat 375 000 SAR alebo viac sa musia zaregistrovať ako platcovia DPH[21][19].

Spotrebná daň

Saudská Arábia zvyšuje Spotrebné dane na výrobky, ktoré sú zdraviu škodlivé:

Súčasné sadzby (2024):

• Tabakové výrobky: 100%

• Energetické nápoje: 100%

• Sýtené nápoje: 50%

• Sladké nápoje: 50%

• E-cigarety a príslušenstvo: 100%

• Tekutiny do e-cigariet: 100%[22][23][24]

Tieto dane slúžia tak Generovanie príjmov ako aj Zdravotné ciele ako súčasť Vízie 2030[25][26].

Dane z nehnuteľností

Daň z transakcií s nehnuteľnosťami (RETT): 5% na všetky transakcie s nehnuteľnosťami, ktorá od apríla 2025 nahradila predchádzajúcu 15%ige DPH na nehnuteľnosti[27][28][29].

Daň z bielej pôdyDaň z nezastavané nehnuteľnosti na boj proti špekuláciám s pôdou:

• Pôvodne2,5% z hodnoty pozemku (2015)

• Nové nariadenie (2025): Do 10% na nezastavaných pozemkoch

• Okrem toho: Do 5% na prázdnych budovách[30][31][32][33]

Clá a obchodné dane

Ako Člen GCC Saudská Arábia uplatňuje spoločná vonkajšia tarifa 5% na väčšinu dovozu z krajín mimo GCC. Niektoré produkty majú vyššie sadzby:

• Tabakové výrobky: 100%

• Dátumy: 40%

• Textil: 12%

• Konkurenčné výrobky k miestnej výrobe: 12-20%[25][34]

Administratívny systém: ZATCA

Ústredná správa

ZATCA je Ústredný daňový orgánktorá je zodpovedná za všetky druhy daní:

• Výber a rozdelenie zakátu

• Správa DPH

• Spotrebné dane

• Colné konanie

• Systém elektronickej fakturácie[1][2]

Elektronická fakturácia (e-fakturácia)

Saudská Arábia má Povinný systém elektronickej fakturácie ("FATOORAH"):

Fáza 1 (od decembra 2021): Elektronická generácia všetkých faktúr Fáza 2 (rozložená od roku 2023): Priama integrácia so systémami ZATCA

Súčasné požiadavky (2025): Spoločnosť s Obrat podliehajúci DPH vyšší ako 7 miliónov SAR sa musia integrovať do systému[35][36][37].

Sociálne poistenie (GOSI)

Stránka Všeobecná organizácia sociálneho poistenia (GOSI) spravuje príspevky na sociálne zabezpečenie:

Saudskoarabský občan:

• Zamestnanci9,75% (9% dôchodok + 0,75% nezamestnanosť)

• Zamestnávateľ11,75% (9% dôchodok + 2% úrazové poistenie + 0,75% nezamestnanosť)

• Strop pre hodnotenie príspevkov45 000 SAR/mesiac[38][39][40]

Cudzinci:

• Zamestnanci: 0%

• Zamestnávateľ2% (len havarijné poistenie)[38][39]

Vnímanie daňových reforiem obyvateľstvom

Všeobecný súhlas so zavedením DPH

Stránka Zavedenie a zvýšenie DPH sa konala v Saudskej Arábii Prekvapivo hladký. Vo výskumnej správe Rady pre globálne záležitosti na Blízkom východe z roku 2024 sa uvádza, že "zavedenie ani zvýšenie DPH neviedlo v Saudskej Arábii k tradičným formám protestov"[41].

Údaje z prieskumu o prijímaní DPH:

• Knapp 80% súhlasí s tým, že DPH má pozitívny vplyv na daňové príjmy

• O produkte 65% považuje DPH za najlepšiu formu nepriameho zdaňovania

• 89,6% respondentov vie o zavedení DPH[41][42]

Zmeny v správaní spotrebiteľov

Jeden Prieskum YouGov od roku 2020 ukázali okamžité účinky zvýšenia DPH:

Finančný vplyv:

• 91% obyvateľov uviedlo, že sa ich zvýšenie DPH finančne dotklo

• 61% pocítili vážny vplyv

• 29% pocítil menší vplyv[43]

Stratégie prispôsobenia:

• 51% obmedzili svoje nákupy na základné položky.

• 45% kúpil lacnejšie alternatívy

• 37% Odložené plánované nákupy

• 19% plánovaný nákup tovaru prostredníctvom medzinárodných stránok elektronického obchodu[43][44]

Generačné rozdiely v prijímaní daní

Mladšie generácie ukázať a Vyššia akceptácia daňových reforiem. V štúdii z roku 2020 sa zistilo, že 89,6% mladých Saudských Arabov vie o zavedení DPH, ale negatívne vnímanie s ohľadom na účinnosť daňového systému[42].

Zaujímavé zistenia:

• Napriek kritike systému mladí ľudia nezmenili svoje spotrebiteľské správanie

• Štúdia zistila, že "mladí Saudi naďalej míňajú bez ohľadu na DPH"[41][42]

Prijatie prostredníctvom pochopenia potreby reformy

Stránka Relatívne tlmená reakcia verejnosti o uplatňovaní DPH ukazuje, že Pochopenie fiškálnej reformy zo strany verejnosti. Údaje z výskumu naznačujú, že populácia potreba diverzifikácie hospodárstva a Prechod od závislosti od ropy rozumie[41][45].

Faktory prijatia:

• Transparentnosť a komunikácia vlády o cieľoch reformy

• Pochopenie Vízie 2030 a ich nevyhnutnosť

• Nedostatok alternatívnych foriem politického vyjadrenia v autoritárskom systéme[41][46]

Kritické hlasy a obavy

Odborná kritika:

• 45,6% respondentov považuje DPH za Neefektívny daňový systém

• 45,3% sa domnievajú, že DPH Žiadna rovnosť príjmov podporuje

• 34% vidieť DPH ako neinštrumentálne pre tvorbu príjmov krajiny[41][42]

Sociálny vplyvAko Spotrebná daň účtovaná DPH domácnosti s nízkymi príjmami neúmerne, keďže míňajú väčšiu časť svojich príjmov na zdanené tovary a služby[41][47].

Svet obchodu a DPH

77% respondentov v Riadiace pozície hlásené z negatívne účinky zvýšenia DPH na ich podnikanie. Iba 16% nepociťoval žiadne účinky, zatiaľ čo 7% hlásené pozitívne účinky [43].

Adaptačné opatrenia spoločností:

• Prispôsobenie cenových stratégií

• Zohľadnenie nákladov na dodržiavanie predpisov

• Riadenie likvidity s predĺženými platobnými cyklami pre štátne zákazky[48]

Zakát: tradičné prijatie s modernými výzvami

Vysoká úroveň spoločenskej akceptácie

Zakát sa teší širokej spoločenskej akceptácii ako náboženskú povinnosť. Ako uvádza . tretí pilier islamu sa nazýva Duchovné očistenie majetku a Prostriedky sociálnej solidarity verstanden[13][1][10].

Náboženská legitimizácia:

• Viac ako 80 veršov z Koránu prepojenie zakátu s modlitbou

• Štátna správa zodpovedá islamskej tradícii

• Automatické spoločenské prijatie prostredníctvom náboženskej identity[1][10][49]

Praktické výzvy

Problémy s dodržiavaním predpisovZATCA má Zvýšené opatrenia na presadzovanie práva zavedené s cieľom zlepšiť dodržiavanie zákona zakat. V roku 2024 Nové nariadenia o zakáte ktoré kodifikujú predchádzajúce postupy a Sankcie za nedodržanie predpisov zaviesť [50] [48].

Modernizácia prieskumu:

• Digitálne platformy pre žiadosti o zakát

• Platobný systém SADAD na jednoduché spracovanie

• Zjednodušené online nástroje na výpočet[13][2][51]

Distribučné mechanizmy

Štátom kontrolovaná distribúciaStránka Štátna správa rozdeľovania zakátu zaručuje systematickú pomoc pre:

• Obyvateľstvo s nízkymi príjmami

• Siroty a zadlžené osoby

• Islamské inštitúcie

• Projekty infraštruktúry[13][11][12]

Sociálno-ekonomické účinky daňového systému

Redistribučné účinky

Zakát ako nástroj prerozdeľovania: S Objem 2,5% príslušných aktív všetkých občanov Saudskej Arábie a krajín Perzského zálivu prestali platiť zakát Dôležitý nástroj prerozdeľovania zastupujú. Štátna správa zabezpečuje Systematická podpora sociálne programy[13][11].

DPH ako regresívna daň: 15%ige poplatky DPH Chudobnejšie domácnosti neúmernekeďže míňajú väčšiu časť svojich príjmov na spotrebný tovar. To je v kontraste s progresívny účinok zakátu[41][47].

Vplyv na rôzne skupiny obyvateľstva

Saudskoarabský občan:

• Zisk z oslobodenia od dane z príjmu

• Čísla Zakat ako nábožensky legalizovaný poplatok

• Akceptovať DPH ako nevyhnutné diverzifikačné opatrenie

Vysťahovalci:

• Tiež využiť z oslobodenia od dane z príjmu

• Neplaťte zakát z dôvodu ich štátnej príslušnosti

• Prenášať zaťaženie DPH ako všetci ostatní obyvatelia

Spoločnosť:

• Spoločnosti zo Saudskej Arábie a krajín Perzského zálivu zaplatiť 2,5% zakátu namiesto 20% dane z príjmu

• Zahraničné spoločnosti zaplatiť 20% Daň z príjmov právnických osôb

• Všetky spoločnosti podliehajú DPH s príslušným obratom

Vízia 2030 a modernizácia daní

Strategické prispôsobenie

Stránka Daňový systém je Ústredná zložka Vízie 2030. Na to sú zamerané daňové reformy:

• Diverzifikácia verejných príjmov a znížiť závislosť od ropy.

• Medzinárodné normy naplniť a prilákať zahraničné investície

• Moderné administratívne štruktúry vytvoriť[48][52][53]

Minister financií Al-Jadaan zdôraznil 2024: "Saudská Arábia už využíva rôzne zdroje príjmov vrátane DPH, daní z príjmu pre spoločnosti a zahraničných investorov a zakátu pre miestne obyvateľstvo."[3][5].

Úspechy a výzvy

Merateľný úspech:

• DPH významne prispela k diverzifikácii verejných príjmov

• Zníženie fiškálneho deficitu prostredníctvom nových daňových zdrojov

• Hospodárske oživenie po ropnej kríze v rokoch 2014-2016[41][45]

Pretrvávajúce výzvy:

• Rovnováha medzi modernizáciou a spoločenskou akceptáciou

• Zlepšenie dodržiavania predpisov pre tradičné a nové dane

• Medzinárodná konkurencieschopnosť pre dane z príjmu právnických osôb

Vyhliadky do budúcnosti

Plánovaný vývoj

Nové daňové zákony: V decembri 2023 Nový návrh zákona o dani z príjmov na verejnú konzultáciu, v ktorom sa predpokladajú ďalšie úpravy medzinárodných noriem[52].

DigitalizáciaStránka Úplná digitalizácia daňovej správy pokračuje, pričom Elektronická fakturácia ako model pre iné elektronické služby[35][54].

Sprísnenie dane z bielej pôdyStránka drastický nárast daň z nezastavaných pozemkov (do výšky 10%) ukazuje odhodlanie vlády, Boj proti špekuláciám s pôdou a vývoj[31][32][33].

Sociálna adaptácia

Zmena generácieStránka mladá populácia (70% do 30 rokov) vykazuje Vyššia akceptácia podporuje daňové reformy a chápe ich nevyhnutnosť pre diverzifikáciu hospodárstva[46][42].

Kultúrna integráciaStránka duálny systém zakátu a moderných daní ukazuje, ako sa tradičné islamské princípy dajú zosúladiť s modernými štátnymi financiami[13][1].

Záver

Stránka Daňový systém Saudskej Arábie predstavuje Jedinečná syntéza Islamské tradície a moderné daňové požiadavky. Stránka Kombinácia zakátu ako nábožensky legalizovanej dane z majetku a moderné spotrebné dane vytvára systém, ktorý je zároveň kultúrna citlivosť ako aj ekonomické potreby zohľadnené.

Stránka Široké prijatie verejnosťou daňových reforiem, najmä zavedenie DPH, ukazuje Pochopenie potreby diverzifikácie hospodárstva. Zároveň sa Tradičné prijímanie zakátu ako náboženská povinnosť zostáva neporušená a dáva systému sociálna legitimita.

Kľúčové zistenia:

• Oslobodenie od dane z príjmu pre všetky súkromné osoby ako jedinečný predajný bod

• Zakát ako náboženskú aj štátnu povinnosť

• DPH ako úspešne zavedená moderná daň napriek počiatočnej záťaži

• Zmena generácie ako hnacia sila daňovej akceptácie

• Digitalizácia ako cesta k efektívnej správe daní

Systém ukazuje, ako autoritatívna modernizácia môže byť úspešná, ak Rešpektuje kultúrne hodnoty a ekonomické potreby komunikované dôveryhodne. Stránka Vízia 2030 zmenil daňový systém na centrálny nástroj hospodárskej transformácie, ktorá je zároveň Fiškálne ciele ako aj Sociálna stabilita sa snaží.

Doplnkové hodnotenie z pohľadu Gradido

Tento prehľad od Perplexity nám ukazuje, ako Saudská Arábia spája svoju islamskú tradíciu s modernými daňovými a ekonomickými požiadavkami.

Tu sú najdôležitejšie zistenia a ich kategorizácia:

Kľúčové aspekty daňového systému

• Žiadna daň z príjmu pre súkromné osoby:
  Ide o kľúčovú sociálnu a ekonomickú črtu, ktorá Saudskú Arábiu odlišuje od takmer všetkých ostatných krajín. Práca a majetok nie sú zdaňované individuálne, čo je dôležitý faktor umiestnenia.

• Dualizmus zakátu a moderných daní:
  Zakát ako tretí pilier islamu zostáva povinnou "majetkovou daňou" - spravuje ho štát a je hlboko zakorenený v duchu, práve a každodennom chápaní.

• DPH ako moderný daňový nástroj:
  DPH (15 %, zavedená na diverzifikáciu a krízové riadenie) bola zavedená pomerne hladko - s vysokou mierou akceptácie zo strany verejnosti, najmä medzi mladou generáciou. Vytvára dôležité nové zdroje príjmov, ale ovplyvňuje najmä nízkopríjmové skupiny.

• Kombinované sociálne poistenie:
  Okrem daní a zakátu poskytuje GOSI aj dôchodky a sociálne zabezpečenie; aj tu existujú rozdiely v závislosti od štátnej príslušnosti.

Vnímanie obyvateľstva

• Vysoká akceptácia zakátu:
  Je to náboženská a sociálna povinnosť - duchovne legitimizovaná a vnímaná ako nástroj sociálnej spravodlivosti. Tento efekt posilňuje (teraz už) dôsledná štátna zbierka.

• Generačné rozdiely a moderná daňová akceptácia:
  Staršie generácie boli skeptickejšie, mladí ľudia DPH chápu a akceptujú, ale tiež zažívajú jej účinky v každodennom živote.
  Zároveň je zrejmá odolnosť: spotrebiteľské správanie zostáva prekvapujúco konštantné napriek zvyšovaniu cien.

• Spotrebitelia a spoločnosti:
  Obe reagujú pragmaticky - napríklad zmenami v nákupnom správaní, výpočtom cien a riadením dodržiavania predpisov. Prechod na elektronickú fakturáciu je ďalším impulzom pre digitalizáciu.

Príležitosti a výzvy

• Redistribučný účinok:
  Zakát poskytuje značné finančné prostriedky na prerozdeľovanie (2,5 % aktív), DPH financuje štátne úlohy a diverzifikáciu. Spolu to vytvára kombináciu nábožensko-duchovnej integrácie, sociálneho vyrovnávania a moderného financovania štátu.

• Sociálne spravodlivejšie doladenie:
  DPH je regresívna a viac zaťažuje chudobných - tento problém pretrváva, ale možno ho kompenzovať cielenými podpornými programami alebo moderným modelom verejného blahobytu (napr. Gradido).

• Rovnováha medzi tradíciou a modernizáciou:
  Daňový systém je súčasťou transformačného projektu "Vízia 2030": vyjadruje stabilitu a zmenu, domov a inováciu - ideálny prístavný bod pre Gradido.

Potenciál Gradido

• Preberanie známych princípov:
  Keďže správa zakátu (význam, mechanika, sociálna hodnota) je všeobecne akceptovaná, Gradido môže obzvlášť ľahko stavať na existujúcich štruktúrach dôvery a túžbe po sociálnej rovnováhe.

• Posilnenie spoločného dobra:
  Gradido ako systém by mohol pomôcť konkrétne posilniť sociálnu rovnováhu, znížiť zaťaženie spojené s DPH a ďalej rozvíjať účasť, ako je to v prípade zásad zakátu - napr. na vzdelávanie, životné prostredie alebo dobrovoľnícku prácu.

• Hnacia sila digitálnej transformácie:
  Vysoká úroveň digitalizácie (elektronická fakturácia, online administratíva) poskytuje vynikajúci technický základ pre zavedenie integrovaného, spravodlivého a transparentného systému tvorby hodnôt, akým je Gradido.