Jak skonstruowany jest system podatkowy, jaką rolę odgrywa Zakat i co sądzą o nim szerokie grupy ludności?

Podstawowa struktura systemu podatkowego Arabii Saudyjskiej

Arabia Saudyjska ma Unikalny podwójny system podatkowy który jest połączeniem nowoczesnego opodatkowania i zasad islamu. System jest wspierany przez Zakat, Urząd Podatkowy i Celny (ZATCA) który został utworzony w 2021 r. w wyniku połączenia dawnego Urzędu Zakat i Podatków z Urzędem Celnym[1][2].

Główna zasada: brak podatku dochodowego dla osób prywatnych

Strona najważniejsza cecha saudyjskiego systemu podatkowego jest Całkowity brak podatku dochodowego dla osób prywatnych. Minister finansów Mohammed Al-Jadaan potwierdził rok 2024 na Światowym Forum Ekonomicznym w Davos: "W Arabii Saudyjskiej nie ma absolutnie żadnego zamiaru nakładania podatku dochodowego na osoby prywatne. Nasze stanowisko jest bardzo jasne"[3][4][5].

To zwolnienie podatkowe ma zastosowanie do wszyscy mieszkańcy Arabii Saudyjskiejniezależnie od ich narodowości lub statusu pobytu. Arabia Saudyjska nie opodatkowuje dochodów z pracy, zysków kapitałowych, majątku ani spadków. na poziomie osobistym[6][7].

Zróżnicowanie ze względu na narodowość i strukturę własności

System tworzy Podstawowe rozróżnienie między obywatelami Arabii Saudyjskiej/GCC a osobami spoza Arabii Saudyjskiej:

Obywatele Arabii Saudyjskiej i GCC:

• Liczby Zakat na ich aktywach i działalności gospodarczej

• Podkład Brak podatku dochodowego

• Zysk z Zwolnienie z podatku od uzyskanego dochodu

Mieszkańcy spoza Arabii Saudyjskiej:

• Liczby Brak podatku dochodowego od dochodu z pracy

• Z zastrzeżeniem Działalność gospodarcza w 20%igen Podatek dochodowy od osób prawnych

• Musi Podatek u źródła jeśli uzyskują dochody ze źródeł w Arabii Saudyjskiej bez stałego zakładu[8][9]

Zakat: serce systemu

Podstawy religijne i prawne

Zakat jest trzeci filar islamu i odgrywa ważną rolę w systemie podatkowym Arabii Saudyjskiej. Główna rola jeden. Artykuł 21 Ustawy Zasadniczej stanowi: "Zakat powinien być pobierany i wykorzystywany na uzasadnione wydatki"[1][10].

Zakat to nie tylko obowiązek religijny, ale także prawo stanowe. ZATCA jest prawnie zobowiązana do zbierania zakatu i wypłacania go osobom do tego uprawnionym. To odróżnia Arabię Saudyjską od wielu innych krajów muzułmańskich, w których zakat jest Dobrowolna indywidualna decyzja is[11][12].

Obliczanie i stosowanie zakatu

Stawka Zakat: 2.5% podstawy zakatu (Nettovermögen)[13][14][11]

Podstawa Zakat obejmuje:

• Środki pieniężne i salda bankowe

• Aktywa i należności handlowe

• Złoto, srebro i inne inwestycje

• Aktywa biznesowe (pomniejszone o zobowiązania i aktywa trwałe)

Wyłączone z podstawy zakatu:

• Aktywa trwałe (maszyny, budynki, wyposażenie)

• Długoterminowe inwestycje w lokalne spółki

• Przedmioty osobiste i nieruchomości mieszkalnych[14][15]

Wymagania dotyczące nisab i hawl

Nisab: Minimalne aktywa 85 gramów złota lub równowartość tej kwoty (około 21 000 SAR), od której należny jest Zakat[13][16].

HawlAktywa muszą pełny rok księżycowy (354 dni) przed terminem płatności zakatu[13][10].

Firma acate

Dla Firma Zakat jest płacony od 2.5% podstawy zakatu obliczone, które Aktywa netto spółki reprezentuje. Przy Mieszane struktury własności (udziały saudyjskie i zagraniczne), tylko udział saudyjski podlega zakatowi, podczas gdy udział zagraniczny podlega zakatowi. 20%igen Podatek dochodowy jest przedmiotem[14][17].

Nowoczesne podatki: VAT i inne opłaty

Podatek od wartości dodanej (VAT)

Arabia Saudyjska prowadziła Podatek od wartości dodanej 2018 w wysokości 5% że 2020 do 15% w celu sprostania wyzwaniom ekonomicznym związanym z pandemią COVID-19[18][19][20].

Struktura VAT:

• Zestaw standardowy15% na większość towarów i usług

• Stawka zerowaEksport, transport międzynarodowy, leki kwalifikowane

• WyzwolonyUsługi finansowe, ubezpieczenia na życie, długoterminowy wynajem nieruchomości mieszkalnych[18][19]

Próg rejestracjiSpółka z Roczny obrót w wysokości 375 000 SAR lub więcej musi zarejestrować się jako podatnik VAT[21][19].

Podatek akcyzowy

Arabia Saudyjska podnosi Podatek akcyzowy na produktach szkodliwych dla zdrowia:

Bieżące stawki (2024):

• Wyroby tytoniowe: 100%

• Napoje energetyczne: 100%

• Napoje gazowane: 50%

• Słodkie napoje: 50%

• E-papierosy i akcesoria: 100%

• Płyny do e-papierosów: 100%[22][23][24]

Podatki te służą zarówno Generowanie przychodów jak również Cele zdrowotne w ramach Wizji 2030[25][26].

Podatki od nieruchomości

Podatek od transakcji na rynku nieruchomości (RETT): 5% na wszystkie transakcje dotyczące nieruchomości, który od kwietnia 2025 r. zastąpił dawny podatek VAT od nieruchomości w wysokości 15%ige[27][28][29].

Podatek od białej ziemiPodatek od nieruchomości niezabudowane w celu zwalczania spekulacji gruntami:

• Oryginalnie2.5% od wartości gruntu (2015)

• Nowe rozporządzenie (2025): Do 10% na nieruchomościach niezabudowanych

• Dodatkowo: Do 5% na pustostanach[30][31][32][33]

Cła i podatki handlowe

Jak Członek GCC Arabia Saudyjska stosuje wspólna taryfa zewnętrzna 5% do większości importu spoza GCC. Niektóre produkty mają wyższe taryfy:

• Wyroby tytoniowe: 100%

• Daty: 40%

• Tekstylia: 12%

• Produkty konkurujące z lokalną produkcją: 12-20%[25][34]

System administracyjny: ZATCA

Administracja centralna

ZATCA jest Centralny organ podatkowyktóra jest odpowiedzialna za wszystkie rodzaje podatków:

• Pobieranie i dystrybucja zakatu

• Administracja VAT

• Podatek akcyzowy

• Odprawa celna

• System e-fakturowania[1][2]

Fakturowanie elektroniczne (e-fakturowanie)

Arabia Saudyjska ma Obowiązkowy system e-fakturowania ("FATOORAH"):

Faza 1 (od grudnia 2021 r.): Generacja elektroniczna wszystkich faktur Faza 2 (rozłożona w czasie od 2023 r.): Bezpośrednia integracja z systemami ZATCA

Obecne wymagania (2025)Spółka z Obrót podlegający opodatkowaniu VAT powyżej 7 milionów SAR muszą zintegrować się z systemem[35][36][37].

Ubezpieczenie społeczne (GOSI)

Strona Powszechna Organizacja Ubezpieczeń Społecznych (GOSI) zarządza składkami na ubezpieczenie społeczne:

Obywatel Arabii Saudyjskiej:

• Pracownicy9,75% (9% emerytura + 0,75% bezrobocie)

• Pracodawca11,75% (9% emerytura + 2% ubezpieczenie wypadkowe + 0,75% bezrobocie)

• Pułap oceny wkładu45 000 SAR/miesiąc[38][39][40]

Cudzoziemcy:

• Pracownicy: 0%

• Pracodawca2% (tylko ubezpieczenie wypadkowe)[38][39]

Postrzeganie reform podatkowych przez ludność

Ogólna akceptacja wprowadzenia podatku VAT

The Wprowadzenie i wzrost podatku VAT miało miejsce w Arabii Saudyjskiej Zaskakująca płynność. Raport z badania przeprowadzonego w 2024 r. przez Middle East Council on Global Affairs wykazał, że "Ani wprowadzenie, ani podwyżka podatku VAT nie doprowadziły do tradycyjnych form protestu w Arabii Saudyjskiej".[41].

Dane ankietowe dotyczące akceptacji podatku VAT:

• Knapp 80% zgadza się, że VAT ma pozytywny wpływ na dochody podatkowe

• Informacje o 65% uważa VAT za najlepszą formę opodatkowania pośredniego

• 89,6% respondentów jest świadomych wdrożenia podatku VAT[41][42]

Zmiany w zachowaniu konsumentów

Jeden Ankieta YouGov z 2020 r. pokazał natychmiastowe skutki podwyżki podatku VAT:

Wpływ finansowy:

• 91% mieszkańców stwierdziło, że podwyżka podatku VAT miała na nich wpływ finansowy

• 61% odczuł poważny wpływ

• 29% odczuł niewielki wpływ[43]

Strategie adaptacyjne:

• 51% ograniczyli swoje zakupy do artykułów pierwszej potrzeby

• 45% kupił tańsze alternatywy

• 37% Odroczenie planowanych zakupów

• 19% planowano zakup przedmiotów za pośrednictwem międzynarodowych witryn handlu elektronicznego[43][44].

Różnice pokoleniowe w akceptacji podatków

Młodsze pokolenia pokazać Wyższa akceptacja reform podatkowych. Badanie z 2020 r. wykazało, że 89,6% młodych Saudyjczyków jest świadomych wdrożenia podatku VAT, ale negatywne postrzeganie w odniesieniu do efektywności systemu podatkowego[42].

Interesujące wyniki:

• Pomimo krytyki systemu młodych ludzi nie zmieniło swoich zachowań konsumenckich

• Badanie wykazało, że "Młodzi Saudyjczycy nadal wydają niezależnie od podatku VAT"[41][42]

Akceptacja poprzez zrozumienie potrzeby reform

The Stosunkowo cicha reakcja opinii publicznej w sprawie wdrożenia podatku VAT pokazuje Publiczne zrozumienie imperatywów reform fiskalnych. Dane z badań sugerują, że populacja potrzeba dywersyfikacji gospodarczej i Odejście od zależności od ropy naftowej rozumie[41][45].

Czynniki wpływające na akceptację:

• Przejrzystość i komunikacja rządu na temat celów reform

• Zrozumienie Wizji 2030 i ich konieczność

• Brak alternatywnych form ekspresji politycznej w systemie autorytarnym[41][46]

Krytyczne głosy i obawy

Profesjonalna krytyka:

• 45,6% respondentów postrzega podatek VAT jako Nieefektywny system podatkowy

• 45,3% uważają, że VAT Brak równości dochodów promuje

• 34% postrzegają VAT jako nieinstrumentalny dla generowania dochodu kraju[41][42]

Wpływ społecznyJak Podatek akcyzowy naliczony podatek VAT Gospodarstwa domowe o niskich dochodach nieproporcjonalnie, ponieważ wydają większą część swoich dochodów na opodatkowane towary i usługi[41][47].

Świat biznesu i podatek VAT

77% respondentów w Stanowiska kierownicze zgłoszony przez negatywne skutki podwyżki VAT na ich działalność. Tylko 16% nie odczuł żadnych skutków, podczas gdy 7% odnotowano pozytywne efekty[43].

Środki adaptacyjne podejmowane przez firmy:

• Dostosowanie strategii cenowych

• Uwzględnienie kosztów przestrzegania przepisów

• Zarządzanie płynnością z wydłużonymi cyklami płatności dla kontraktów rządowych[48]

Zakat: tradycyjna akceptacja z nowoczesnymi wyzwaniami

Wysoki poziom akceptacji społecznej

Zakat cieszy się szeroką akceptacją społeczną jako obowiązek religijny. Jak trzeci filar islamu nazywa się Duchowe oczyszczenie aktywów oraz Środki solidarności społecznej verstanden[13][1][10].

Legitymizacja religijna:

• Ponad 80 wersetów Koranu powiązanie zakatu z modlitwą

• Administracja państwowa odpowiada tradycji islamskiej

• Automatyczna akceptacja społeczna poprzez tożsamość religijną[1][10][49]

Praktyczne wyzwania

Problemy ze zgodnościąZATCA ma Zwiększone środki egzekwowania prawa wprowadzony w celu poprawy przestrzegania zakatu. W 2024 r. Nowe przepisy dotyczące Zakatu przyjęte, które kodyfikują poprzednie praktyki i Kary za nieprzestrzeganie przepisów wprowadzić[50][48].

Modernizacja badania:

• Platformy cyfrowe dla aplikacji Zakat

• System płatności SADAD do prostego przetwarzania

• Uproszczone narzędzia obliczeniowe online[13][2][51]

Mechanizmy dystrybucji

Dystrybucja kontrolowana przez państwoThe Państwowa administracja dystrybucji zakatu gwarantuje systematyczną pomoc:

• Populacja o niskich dochodach

• Sieroty i osoby zadłużone

• Instytucje islamskie

• Projekty infrastrukturalne[13][11][12]

Społeczno-ekonomiczne skutki systemu podatkowego

Efekty redystrybucji

Zakat jako instrument redystrybucjiZ Wielkość 2,5% odpowiednich aktywów wszystkich Saudyjczyków i obywateli GCC przestaje płacić zakat Ważny instrument redystrybucji reprezentują. Administracja państwowa zapewnia Systematyczne wsparcie programy społeczne[13][11].

VAT jako podatek regresywny15%ige Opłaty VAT Uboższe gospodarstwa domowe nieproporcjonalnieponieważ wydają większą część swoich dochodów na dobra konsumpcyjne. Kontrastuje to z Progresywny efekt Zakatu[41][47].

Wpływ na różne grupy populacji

Obywatel Arabii Saudyjskiej:

• Zysk ze zwolnienia z podatku dochodowego

• Liczby Zakat jako religijnie usankcjonowana opłata

• Akceptuj VAT jako niezbędny środek dywersyfikacji

Emigranci:

• Również korzyści ze zwolnienia z podatku dochodowego

• Nie płacić zakatu ze względu na ich narodowość

• Obciążenie podatkiem VAT jak wszyscy inni mieszkańcy

Firma:

• Spółki saudyjskie/GCC zapłacić 2,5% zakatu zamiast 20% podatku dochodowego

• Firmy zagraniczne zapłacić 20% Podatek dochodowy od osób prawnych

• Wszystkie firmy podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT z odpowiednim obrotem

Wizja 2030 i modernizacja podatków

Dostosowanie strategiczne

Strona System podatkowy jest Główny element Wizji 2030. Reformy podatkowe mają to na celu:

• Dywersyfikacja przychodów rządowych i zmniejszyć zależność od ropy naftowej

• Międzynarodowe standardy realizować i przyciągać inwestycje zagraniczne

• Nowoczesne struktury administracyjne tworzyć[48][52][53]

Minister finansów Al-Jadaan podkreślił 2024: "Arabia Saudyjska wykorzystuje już różne źródła dochodów, w tym VAT, podatki dochodowe dla firm i inwestorów zagranicznych oraz zakat dla miejscowej ludności".[3][5].

Sukcesy i wyzwania

Mierzalny sukces:

• Podatek VAT wniósł znaczący wkład do dywersyfikacji przychodów rządowych

• Redukcja deficytu fiskalnego poprzez nowe źródła podatkowe

• Ożywienie gospodarcze po kryzysie naftowym w latach 2014-2016[41][45]

Bieżące wyzwania:

• Równowaga między modernizacją a akceptacją społeczną

• Poprawa zgodności dla tradycyjnych i nowych podatków

• Międzynarodowa konkurencyjność dla podatków od osób prawnych

Perspektywy na przyszłość

Planowany rozwój

Nowe przepisy podatkoweW grudniu 2023 r. Nowy projekt ustawy o podatku dochodowym do konsultacji społecznych, który przewiduje dalsze dostosowania do standardów międzynarodowych[52].

CyfryzacjaThe Pełna cyfryzacja administracji podatkowej postępuje, z E-fakturowanie jako model dla innych usług elektronicznych[35][54].

Zaostrzenie podatku od białych gruntówThe drastyczny wzrost podatek od gruntów niezabudowanych (do 10%) pokazuje determinację rządu, Zwalczanie spekulacji gruntami i rozwój[31][32][33].

Adaptacja społeczna

Zmiana pokoleniowaThe młoda populacja (70% w wieku poniżej 30 lat) wykazuje Wyższa akceptacja popiera reformy podatkowe i rozumie ich konieczność dla dywersyfikacji gospodarczej[46][42].

Integracja kulturowaThe podwójny system zakat i nowoczesne podatki pokazuje, jak tradycyjne zasady islamu można pogodzić z nowoczesnymi finansami państwowymi[13][1].

Wnioski

Strona System podatkowy Arabii Saudyjskiej reprezentuje Unikalna synteza Tradycje islamskie i współczesne wymogi podatkowe. The Połączenie zakatu jako religijnie usankcjonowanego podatku majątkowego oraz nowoczesny podatek akcyzowy tworzy system, który jest zarówno wrażliwość kulturowa jak również potrzeby ekonomiczne uwzględnione.

The Szeroka akceptacja społeczna reform podatkowych, w szczególności wprowadzenia podatku VAT, wskazuje na Zrozumienie potrzeby dywersyfikacji gospodarczej. W tym samym czasie Tradycyjna akceptacja zakatu jako obowiązek religijny pozostaje nienaruszony i nadaje systemowi legitymacja społeczna.

Kluczowe ustalenia:

• Zwolnienie z podatku dochodowego dla wszystkich osób prywatnych jako unikalny punkt sprzedaży

• Zakat jako obowiązek zarówno religijny, jak i państwowy

• VAT jako skutecznie wdrożony nowoczesny podatek pomimo początkowego obciążenia

• Zmiana pokoleniowa jako czynnik wpływający na akceptację podatków

• Cyfryzacja jako droga do skutecznej administracji podatkowej

System pokazuje, w jaki sposób autorytarna modernizacja może odnieść sukces, jeśli Szanuje wartości kulturowe oraz potrzeby ekonomiczne przekazywane w sposób wiarygodny. The Wizja 2030 zmienił system podatkowy w instrument centralny transformacji gospodarczej, która jest zarówno Cele fiskalne jak również Stabilność społeczna dąży.

Dodatkowa ocena z perspektywy Gradido

Ten przegląd autorstwa Perplexity pokazuje nam, w jaki sposób Arabia Saudyjska łączy swoją islamską tradycję z nowoczesnymi wymogami fiskalnymi i gospodarczymi.

Oto najważniejsze ustalenia i ich kategoryzacja:

Kluczowe aspekty systemu podatkowego

• Brak podatku dochodowego dla osób prywatnych:
  Jest to kluczowa cecha społeczna i gospodarcza, która odróżnia Arabię Saudyjską od prawie wszystkich innych krajów. Praca i majątek nie są opodatkowane indywidualnie - jest to ważny czynnik lokalizacji.

• Dualizm zakatu i nowoczesnych podatków:
  Zakat jako trzeci filar islamu pozostaje obowiązkowym "podatkiem majątkowym" - jest zarządzany przez państwo i jest głęboko zakorzeniony w duchu, prawie i codziennym zrozumieniu.

• VAT jako nowoczesny instrument podatkowy:
  Podatek VAT (15 %, wprowadzony w celu dywersyfikacji i zarządzania kryzysowego) został wdrożony stosunkowo sprawnie - przy wysokim poziomie akceptacji społecznej, zwłaszcza wśród młodego pokolenia. Stwarza on ważne nowe źródła dochodu, ale szczególnie wpływa na grupy o niskich dochodach.

• Połączone ubezpieczenie społeczne:
  Oprócz podatków i zakatu, GOSI zapewnia emerytury i ubezpieczenie społeczne; tutaj również występują różnice w zależności od narodowości.

Postrzeganie wśród ludności

• Wysoka akceptacja dla Zakatu:
  Jest to obowiązek religijny i społeczny - legitymizowany duchowo i postrzegany jako narzędzie sprawiedliwości społecznej. (Obecnie) konsekwentna zbiórka państwowa wzmacnia ten efekt.

• Różnice pokoleniowe i nowoczesna akceptacja podatkowa:
  Starsze pokolenia były bardziej sceptyczne, młodzi ludzie rozumieją i akceptują VAT, ale także doświadczają jego skutków w swoim codziennym życiu.
  Jednocześnie widoczna jest odporność: zachowania konsumentów pozostają zaskakująco stałe pomimo wzrostu cen.

• Konsumenci i firmy:
  Oba reagują pragmatycznie - na przykład poprzez zmiany w zachowaniach zakupowych, kalkulacjach cen i zarządzaniu zgodnością. Przejście na e-fakturowanie to kolejny impuls do cyfryzacji.

Możliwości i wyzwania

• Efekt redystrybucyjny:
  Zakat zapewnia znaczne środki na redystrybucję (2,5 % aktywów), VAT finansuje zadania państwa i dywersyfikację. Razem tworzy to mieszankę integracji religijno-duchowej, wyrównania społecznego i nowoczesnego finansowania państwa.

• Bardziej sprawiedliwe społecznie dostrojenie:
  Podatek VAT jest regresywny i stanowi większe obciążenie dla osób ubogich - wyzwanie to pozostaje, ale można je zrekompensować za pomocą ukierunkowanych programów wsparcia lub nowoczesnego modelu opieki publicznej (takiego jak Gradido).

• Równowaga między tradycją a modernizacją:
  System podatkowy jest częścią projektu transformacji "Wizja 2030": zapewnia stabilność i zmiany, dom i innowacje - idealny punkt dokowania dla Gradido.

Potencjał Gradido

• Podążanie za znanymi zasadami:
  Ponieważ administracja zakat (znaczenie, mechanika, wartość społeczna) jest powszechnie akceptowana, Gradido może szczególnie łatwo budować na istniejących strukturach zaufania i pragnieniu równowagi społecznej.

• Wzmacnianie wspólnego dobra:
  Gradido jako system może pomóc w szczególności wzmocnić równowagę społeczną, zmniejszyć obciążenia związane z podatkiem VAT i dalej rozwijać uczestnictwo zgodnie z zasadami Zakatu - np. na rzecz edukacji, środowiska lub wolontariatu.

• Napędzanie cyfrowej transformacji:
  Wysoki poziom cyfryzacji (e-fakturowanie, administracja online) stanowi doskonałą podstawę techniczną do wdrożenia zintegrowanego, uczciwego i przejrzystego systemu tworzenia wartości, takiego jak Gradido.